Từ năm 2025, mức thuế doanh nghiệp tại Việt Nam có những thay đổi đáng chú ý, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng vốn và kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Nắm rõ các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như những loại thuế khác sẽ giúp doanh nghiệp khởi nghiệp chủ động quản lý chi phí, tối ưu dòng tiền và vững vàng trên hành trình phát triển.

Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank.

1. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ 2025

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định rõ ràng tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nhằm tạo ra môi trường minh bạch và thuận lợi cho doanh nghiệp vận hành và phát triển. Mức thuế suất cơ bản là 20%, nhưng tùy theo quy mô doanh thu và loại hình hoạt động, doanh nghiệp có thể áp dụng các mức thuế ưu đãi.

1.1. Thuế suất 15% - 17%

  • 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ VND.
  • 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ VND đến 50 tỷ VND.

Tổng doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế là doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, theo hướng dẫn chi tiết từ Chính phủ. Việc phân loại doanh thu này giúp doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng mức thuế ưu đãi, giảm bớt áp lực tài chính trong quá trình kinh doanh.

1.2. Thuế suất 25 - 50%

Một số ngành nghề đặc thù được áp dụng mức thuế cao hơn, nhằm phản ánh rủi ro và lợi nhuận đặc trưng:

  • Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: Mức thuế suất từ 25% đến 50%, quyết định cụ thể dựa trên vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ theo từng hợp đồng dầu khí.
  • Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên quý khác): Mức thuế suất cơ bản là 50%, riêng các mỏ có từ 70% diện tích trở lên nằm trên địa bàn đặc biệt khó khăn được áp dụng 40%.

Bên cạnh đó, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng quy định các đối tượng đặc thù có thể được hưởng mức thuế ưu đãi 10%, 15%, 17%, giúp tạo động lực phát triển cho những lĩnh vực ưu tiên.

Ngoài ra, để khuyến khích đổi mới sáng tạo - đóng vai trò động lực phát triển kinh tế, Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 quy định:

  • Miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
  • Giảm 50% thuế TNDN trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động đổi mới sáng tạo.

Nhờ chính sách này, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có thể tập trung nguồn lực cho nghiên cứu, thử nghiệm sản phẩm, xây dựng đội ngũ nhân sự mà không bị áp lực tài chính từ thuế trong giai đoạn đầu. Đây là lợi thế đặc biệt quan trọng để cạnh tranh và gọi vốn đầu tư.

Doanh nghiệp khởi nghiệp trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo nhận được nhiều chính sách ưu đãi về thuế từ chính phủ.
Doanh nghiệp khởi nghiệp trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo nhận được nhiều chính sách ưu đãi về thuế từ chính phủ.

2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN được tính theo công thức cơ bản:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất

Để áp dụng công thức trên, doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập khác

  • Doanh thu trong kỳ tính thuế: Bao gồm tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, cộng với các khoản thu nhập khác theo quy định.
  • Chi phí được trừ: Các chi phí hợp pháp phát sinh phục vụ hoạt động kinh doanh.
  • Các khoản thu nhập khác: Bao gồm thu nhập từ hoạt động tài chính, chuyển nhượng tài sản hoặc các nguồn thu nhập hợp pháp khác.

Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế

Thuế TNDN = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Đây là căn cứ để xác định số tiền thuế cơ bản phải nộp trước khi áp dụng các ưu đãi hoặc lỗ được kết chuyển.

Bước 3: Xác định thu nhập được miễn thuế và lỗ được kết chuyển

  • Thu nhập được miễn thuế: Bao gồm các khoản được pháp luật quy định miễn thuế nhằm khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo hoặc phát triển các ngành ưu tiên.
  • Các khoản lỗ được kết chuyển: Doanh nghiệp được phép kết chuyển lỗ các năm trước để giảm thu nhập chịu thuế của kỳ hiện tại theo quy định.

Bước 4: Tính thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Đây là số liệu cuối cùng dùng để áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Bước 5: Tính thuế TNDN

Áp dụng mức thuế suất tương ứng dựa trên quy định.


Doanh nghiệp cần tính toán chính xác thu nhập tính thuế để xác định mức thuế suất phù hợp.
Doanh nghiệp cần tính toán chính xác thu nhập tính thuế để xác định mức thuế suất phù hợp.

3. 4 Loại thuế khác doanh nghiệp cần đóng

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp còn phải thực hiện nghĩa vụ với một số loại thuế và khoản phí quan trọng khác để đảm bảo tuân thủ pháp luật và vận hành hiệu quả.

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp nộp theo phương pháp khấu trừ (phổ biến) hoặc phương pháp trực tiếp. Công thức tính phổ biến với phương pháp khấu trừ là: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Việc áp dụng đúng phương pháp và kê khai chính xác giúp doanh nghiệp tránh bị phạt và tối ưu chi phí thuế.
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay cho người lao động. Việc tính toán chính xác TNCN đảm bảo quyền lợi cho nhân viên và giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật lao động.
  • Thuế khác: Tùy ngành nghề, doanh nghiệp có thể chịu thêm các loại thuế khác như:
    • Thuế tài nguyên (nếu khai thác khoáng sản, tài nguyên thiên nhiên).
    • Thuế tiêu thụ đặc biệt (với rượu bia, thuốc lá, ô tô…).
    • Thuế bảo vệ môi trường (với sản phẩm gây tác động tiêu cực tới môi trường như xăng dầu, túi ni-lông)
  • Môn bài: Trước đây là một loại phí cố định doanh nghiệp phải nộp hàng năm, nhưng theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 mới, từ 1/1/2026, loại phí này sẽ được bãi bỏ, giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Techcombank đồng hành cùng doanh nghiệp mới ngay từ những bước đầu khởi nghiệp. Thông qua hệ sinh thái giải pháp tài chính toàn diện và linh hoạt, ngân hàng hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu dòng vốn, tận dụng cơ hội phát triển và vững vàng trên hành trình kinh doanh trong kỷ nguyên kinh tế tư nhân bứt phá.

Techcombank đồng hành cùng hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp.
Techcombank đồng hành cùng hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp.

Hiểu rõ cơ cấu thuế và các loại thuế doanh nghiệp phải nộp là bước nền tảng để quản trị tài chính hiệu quả. Techcombank đồng hành cùng doanh nghiệp mới từ những bước đầu khởi nghiệp, hỗ trợ tối ưu dòng vốn và tận dụng cơ hội phát triển, giúp doanh nghiệp vững vàng và tăng trưởng bền vững trong kỷ nguyên kinh tế tư nhân năng động.

Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm.