Từ kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng theo 5 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%. Bài viết dưới đây cập nhật các ngưỡng thu nhập, mức giảm trừ gia cảnh và cách tính thuế theo từng bậc.
Tóm tắt nhanh:
Từ kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú giảm từ 7 xuống 5 bậc, thuế suất từ 5% đến 35% theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15
Mỗi mức thuế suất chỉ áp dụng cho phần thu nhập tính thuế nằm trong bậc tương ứng, không áp dụng thuế suất cao nhất cho toàn bộ thu nhập
Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản bảo hiểm được trừ và các khoản giảm trừ hợp lệ
Mức giảm trừ gồm 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện
Có hai cách tính thuế: cộng số thuế của từng bậc, hoặc dùng công thức rút gọn thu nhập tính thuế nhân thuế suất rồi trừ số trừ; hai cách cho cùng kết quả
Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank.
1. Quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất
Theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh từ 7 bậc xuống 5 bậc. Quy định áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú từ kỳ tính thuế năm 2026. Các bậc thuế cụ thể như sau:
Bậc thuế
Thu nhập tính thuế/tháng
Thu nhập tính thuế/năm
Thuế suất
1
Đến 10 triệu VND
Đến 120 triệu VND
5%
2
Trên 10 đến 30 triệu VND
Trên 120 đến 360 triệu VND
10%
3
Trên 30 đến 60 triệu VND
Trên 360 đến 720 triệu VND
20%
4
Trên 60 đến 100 triệu VND
Trên 720 đến 1.200 triệu VND
30%
5
Trên 100 triệu VND
Trên 1.200 triệu VND
35%
Theo phương pháp lũy tiến từng phần, mỗi mức thuế suất chỉ áp dụng cho phần thu nhập tính thuế thuộc bậc tương ứng, không áp dụng mức thuế suất cao nhất cho toàn bộ thu nhập tính thuế.
Ví dụ: Nếu thu nhập tính thuế là 35 triệu VND/tháng, số thuế được tính như sau:
10 triệu VND đầu tiên × 5% = 500,000 VND
20 triệu VND tiếp theo × 10% = 2,000,000 VND
5 triệu VND còn lại × 20% = 1,000,000 VND
Tổng thuế TNCN phải nộp theo ví dụ là 3,500,000 VND/tháng.
Biểu thuế TNCN năm 2026 gồm 5 bậc với thuế suất tăng dần từ 5% đến 35%.
Thu nhập tính thuế là căn cứ để áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, người lao động cần xác định thu nhập chịu thuế, sau đó trừ các khoản được giảm trừ theo quy định.
Công thức khái quát:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản bảo hiểm được trừ - Các khoản giảm trừ hợp lệ
Các khoản giảm trừ có thể bao gồm:
Giảm trừ bản thân: 15,500,000 VND/tháng, tương đương 186,000,000 VND/năm
Giảm trừ người phụ thuộc: 6,200,000 VND/tháng cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện
Các khoản bảo hiểm và đóng góp được trừ: Bao gồm các khoản bảo hiểm bắt buộc và những khoản đóng góp khác đáp ứng điều kiện giảm trừ theo quy định. Với khoản bảo hiểm hoặc đóng góp chỉ áp dụng cho một số đối tượng, cần xác định đúng điều kiện trước khi tính thuế
Ví dụ: Một người lao động có thu nhập chịu thuế 30 triệu VND/tháng, có tổng khoản bảo hiểm bắt buộc được trừ là 2.45 triệu VND và đăng ký một người phụ thuộc đủ điều kiện.
Lưu ý: Khoản bảo hiểm 2.45 triệu VND là giả định minh họa; số tiền thực tế cần xác định theo mức lương làm căn cứ đóng và tỷ lệ áp dụng đối với người lao động.
Thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ bảo hiểm và các khoản giảm trừ hợp lệ.
>>> Để xác định đúng các khoản được trừ khi tính thu nhập tính thuế, người lao động có thể tham khảo cách tính giảm trừ gia cảnh và hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc để hoàn tất hồ sơ giảm trừ.
3. 02 cách tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Sau khi xác định thu nhập tính thuế, người lao động có thể tính số thuế TNCN phải nộp theo từng bậc hoặc sử dụng công thức rút gọn. Cả hai cách đều cho kết quả giống nhau khi áp dụng đúng biểu thuế.
Cách 1: Tính thuế theo từng bậc
Thu nhập tính thuế được chia thành các phần tương ứng với từng bậc thuế. Mỗi phần được nhân với thuế suất của bậc đó, sau đó cộng lại để xác định tổng số thuế phải nộp.
Thuế TNCN phải nộp = Tổng số thuế tính được ở từng bậc
Cách 2: Tính thuế bằng công thức rút gọn
Người lao động có thể sử dụng công thức dưới đây để tính nhanh số thuế mà không cần cộng riêng từng bậc:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất - Số trừ
Trong đó, thuế suất được xác định theo bậc chứa tổng thu nhập tính thuế; số trừ là khoản điều chỉnh tương ứng, giúp kết quả bằng với cách tính thuế theo từng bậc.
Bảng số trừ áp dụng để tính nhanh thuế TNCN theo biểu thuế 5 bậc như sau:
Bậc
Thu nhập tính thuế/tháng (triệu VND)
Thuế suất
Số trừ (triệu VND)
1
Đến 10
5%
0
2
Trên 10 đến 30
10%
0.5
3
Trên 30 đến 60
20%
3.5
4
Trên 60 đến 100
30%
9.5
5
Trên 100
35%
14.5
Ví dụ minh họa: Người lao động có thu nhập tính thuế 23.05 triệu VND/tháng, thuộc bậc 2 với thuế suất 10%. Số thuế phải nộp được tính theo hai cách:
Phương pháp
Phép tính (triệu VND)
Thuế phải nộp
Tính theo từng bậc
(10 × 5%) + (13.05 × 10%)
1,805,000 VND
Công thức rút gọn
23.05 × 10% - 0.5
1,805,000 VND
Như vậy, cả hai phương pháp đều cho kết quả 1,805,000 VND/tháng. Công thức rút gọn giúp tính nhanh hơn, trong khi cách tính theo từng bậc giúp người lao động hiểu rõ số thuế áp dụng cho mỗi phần thu nhập.
Lưu ý: Ví dụ trên áp dụng cho thu nhập tính thuế theo tháng của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Số thuế cuối cùng của cả năm còn phụ thuộc vào tổng thu nhập, các khoản giảm trừ được chấp nhận và kết quả quyết toán thuế theo quy định.
Sau khi tính thuế TNCN, người lao động nên đối chiếu số tiền thực nhận với bảng lương và các khoản khấu trừ. Sử dụng Tài khoản thanh toán Techcombank để nhận lương giúp khách hàng thuận tiện theo dõi lịch sử giao dịch và quản lý thu nhập hằng tháng.
Tài khoản thanh toán Techcombank hỗ trợ nhận lương và theo dõi giao dịch hằng tháng.
Biểu thuế lũy tiến TNCN năm 2026 gồm 5 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%. Để tính chính xác số thuế phải nộp, người lao động cần xác định thu nhập tính thuế sau các khoản giảm trừ, sau đó áp dụng biểu thuế theo từng bậc hoặc công thức rút gọn
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách mới nhất của Techcombank, quý khách vui lòng truy cập website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:
Biểu thuế TNCN năm 2026 gồm 5 bậc với thuế suất tăng dần từ 5% đến 35%.
Thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ bảo hiểm và các khoản giảm trừ hợp lệ.
Tài khoản thanh toán Techcombank hỗ trợ nhận lương và theo dõi giao dịch hằng tháng.
