Giảm trừ gia cảnh là gì? Mức giảm trừ gia cảnh 2025

Từ ngày 01/01/2026, quy định mới về giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chính thức có hiệu lực, đánh dấu một bước điều chỉnh quan trọng nhằm phù hợp với biến động thu nhập, giá cả và mức sống thực tế của người dân. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ mức giảm trừ gia cảnh mới nhất, cách đăng ký người phụ thuộc online và những lưu ý quan trọng khi kê khai giảm trừ thuế từ năm 2026.

1. Giảm trừ gia cảnh là gì?

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Khoản tiền này nhằm đảm bảo mức sống thiết yếu cho người nộp thuế và những người mà họ có trách nhiệm nuôi dưỡng (người phụ thuộc). Khi thu nhập đã trừ đi khoản giảm trừ gia cảnh mà vẫn chưa vượt quá một mức nhất định thì người đó chưa phải nộp thuế.

2. Mức giảm trừ gia cảnh trước 01/01/2026

Mức giảm trừ gia cảnh trước 01/01/2026 được thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, như sau:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu VND/tháng (132 triệu VND/năm)
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4.4 triệu VND/tháng

Mức giảm trừ gia cảnh trước 01/01/2026 cho cá nhân là 11 triệu VND/tháng, người phụ thuộc là 4.4 triệu VND/tháng.

3. Mức giảm trừ gia cảnh sau 01/01/2026

Sáng ngày 17/10/2025, toàn bộ thành viên Ủy ban Thường vụ Quốc hội có mặt đã biểu quyết thông qua Nghị quyết về việc nâng mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN như sau:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15.5 triệu VND/tháng (tương đương 186 triệu VND/năm)
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu VND/tháng

Nghị quyết có hiệu lực từ ngày ký và được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, bắt đầu từ tháng 3/2027.

Ngoài ra, Nghị quyết cũng quy định mức thu nhập tối đa không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sau khi đã trừ 10,5% bảo hiểm xã hội như sau:

• Người nộp thuế không có người phụ thuộc, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc 10,5% tổng thu nhập, sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập trong khoảng từ 17.285 triệu VND/tháng trở xuống
• Người nộp thuế có người phụ thuộc, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc 10,5% tổng thu nhập, sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu:
  
  • Có 1 người phụ thuộc: Thu nhập từ 24.22 triệu VND/tháng trở xuống
  • Có 2 người phụ thuộc: Thu nhập trong khoảng từ 31.155 triệu VND/tháng trở xuống

Dưới đây là bảng mức giảm trừ gia cảnh khi người nộp thuế có nhiều người phụ thuộc:

Chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026.

4. Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

4.1. Điều kiện

Theo điểm d, đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như sau:

1- Trường hợp 1: Đối với người phụ thuộc là con (Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng)

• Người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế người phụ thuộc
• Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng)
• Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động
• Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu VND

2- Trường hợp 2: Đối với người phụ thuộc là những đối tượng còn lại

• Người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế người phụ thuộc
• Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
  
  • Bị khuyết tật, không có khả năng lao động
  • Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu VND
• Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu VND

Lưu ý: Nếu người phụ thuộc là những đối tượng dưới đây thì phải là người không nơi nương tựa và được người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng:

• Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế
• Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế
• Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: Con của anh ruột, chị ruột, em ruột
• Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật

Mức giảm trừ gia cảnh cho từng đối tượng là khác nhau.

4.2. Cách đăng ký online

Nếu tự đăng ký người giảm trừ gia cảnh, bạn hãy thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Đăng nhập website thuedientu.gdt.gov.vn
• Bước 2: Đăng nhập tài khoản Thuế điện tử cá nhân
• Bước 3: Chọn Đăng ký thuế > Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế
• Bước 4: Chọn “20-ĐK-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công”
• Bước 5: Kê khai thông tin vào tờ khai 20-ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký người phụ thuộc
• Bước 6: Chọn Hoàn thành kê khai > Nộp hồ sơ đăng ký thuế

Đăng ký người phụ thuộc trên website thuế điện tử.

Để được hưởng quyền lợi giảm trừ đúng quy định, người nộp thuế nên đăng ký người phụ thuộc sớm, kiểm tra dữ liệu cá nhân trên Cổng thông tin thuế hoặc eTax Mobile, và liên kết tài khoản Techcombank để nộp, hoàn thuế nhanh chóng, an toàn, thuận tiện hơn.

Liên kết tài khoản ngân hàng với eTax Mobile để nộp thuế/nhận tiền hoàn thuế thuận tiện.

Chính sách nâng mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026 mang lại tác động tích cực đến hàng triệu người nộp thuế, đặc biệt là lao động có gia đình và người phụ thuộc. Đây không chỉ là bước điều chỉnh kỹ thuật, mà còn thể hiện nỗ lực của Nhà nước trong việc cân bằng thu nhập và hỗ trợ đời sống người dân.

Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:

• Hệ thống chi nhánh/phòng giao dịch Techcombank trên toàn quốc
• Trung tâm Dịch vụ khách hàng (hotline 24/7): 1800 588822 (trong nước) hoặc +84 24 39446699 (quốc tế)
• Email: call_center@techcombank.com.vn