Giá xăng dầu chịu tác động từ nhiều yếu tố, trong đó có thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường (BVMT) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Hiện nay, một số chính sách thuế đối với xăng dầu được điều chỉnh và kéo dài đến hết ngày 31/12/2026. Bài viết dưới đây tổng hợp các loại thuế xăng dầu, mức áp dụng hiện hành và những điểm doanh nghiệp cần lưu ý khi dự trù chi phí nhiên liệu.
|
Tóm tắt nhanh:
- Giá xăng dầu chịu tác động của thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường (BVMT) và thuế giá trị gia tăng (GTGT); mỗi loại có đối tượng, căn cứ tính và mức áp dụng khác nhau
- Thuế nhập khẩu xăng dầu phụ thuộc mã HS, xuất xứ và biểu thuế; theo Nghị định 72/2026/NĐ-CP, thuế nhập khẩu ưu đãi của một số mặt hàng xăng dầu giảm về 0% và được gia hạn qua ba nghị quyết đến hết 31/12/2026
- Thuế BVMT tính theo mức tuyệt đối trên mỗi lít và được đưa về 0 VND/lít trong các giai đoạn áp dụng chính sách đặc thù; xăng dầu đến hết 2026 không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ đầu vào
- Thuế TTĐB đối với xăng chỉ giảm về 0% trong giai đoạn theo Quyết định 482/QĐ-TTg và Nghị quyết 19/2026/QH16; từ 01/07/2026 áp dụng mức 10% với xăng thông thường, 8% với xăng E5 và 7% với xăng E10
- Nếu không có chính sách mới, thuế BVMT đối với xăng (trừ etanol) từ 1/1/2027 có thể trở lại 4,000 VND/lít, tác động đến chi phí vận hành của doanh nghiệp vận tải
- Doanh nghiệp vận tải nên rà soát hợp đồng vận chuyển, theo dõi chi phí nhiên liệu theo từng phương tiện và tuyến, lưu hóa đơn chứng từ, đối chiếu thuế GTGT và dự toán ngân sách theo biến động giá và thuế
|
|
Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
1. Giá xăng dầu chịu những loại thuế nào?
Giá xăng dầu có thể chịu tác động từ thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường (BVMT) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Mỗi loại thuế có đối tượng, căn cứ tính và mức áp dụng khác nhau. Trong năm 2026, một số chính sách thuế được điều chỉnh theo các nghị quyết của Quốc hội và Chính phủ nhằm hỗ trợ ổn định thị trường xăng dầu.
Căn cứ về thuế TTĐB là Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế BVMT được quy định tại Luật Thuế bảo vệ môi trường và các nghị quyết điều chỉnh mức thuế theo từng thời kỳ như sau:
|
Loại thuế |
Cách tính |
Mặt hàng áp dụng |
|
Thuế nhập khẩu |
Tính theo tỷ lệ phần trăm trên trị giá tính thuế hải quan đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế |
Xăng, dầu và nguyên liệu nhập khẩu thuộc diện chịu thuế. Mức thuế phụ thuộc mã HS, xuất xứ và biểu thuế áp dụng |
|
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) |
Theo thuế suất nhân với giá tính thuế theo quy định |
Mức thuế phụ thuộc loại xăng và chính sách có hiệu lực tại thời điểm áp dụng |
|
Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) |
Tính mức thuế tuyệt đối trên mỗi lít hoặc đơn vị hàng hóa |
Xăng, dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut, nhiên liệu bay và các sản phẩm thuộc diện chịu thuế |
|
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) |
Tính theo thuế suất nhân với giá tính thuế GTGT |
Đến hết năm 2026, xăng, dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut và nhiên liệu bay thuộc diện không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo chính sách đặc thù |
Giá bán lẻ xăng dầu phụ thuộc vào giá dầu thế giới và chịu tác động từ chi phí nhập khẩu, vận chuyển, kinh doanh và các loại thuế theo quy định.
>>> Tìm hiểu thêm về căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường trong giá xăng dầu và cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp có thể tham khảo thông tin về thuế bảo vệ môi trường và thuế VAT là gì.
2. Thuế nhập khẩu xăng dầu là bao nhiêu?
Thuế nhập khẩu xăng dầu phụ thuộc vào mã HS, xuất xứ và biểu thuế áp dụng tại thời điểm nhập khẩu. Theo Nghị định 72/2026/NĐ-CP, Chính phủ giảm thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi xuống 0% đối với một số mặt hàng xăng dầu và nguyên liệu sản xuất xăng dầu. Chính sách này tiếp tục được gia hạn thông qua các nghị quyết sau:
|
Mặt hàng |
Thuế suất MFN trước điều chỉnh |
Thuế suất MFN đến 31/12/2026 |
|
Một số loại xăng động cơ không pha chì |
10% |
0% |
|
Một số loại dầu diesel |
7% |
0% |
|
Một số loại dầu nhiên liệu |
7% |
0% |
|
Một số loại nhiên liệu động cơ máy bay |
7% |
0% |
|
Naphtha, reformate thuộc mã HS được điều chỉnh |
10% |
0% |
|
Một số nguyên liệu hóa dầu khác thuộc danh mục |
2–3% |
0% |
Lưu ý: Các mức thuế trên chỉ áp dụng đối với những mã HS thuộc danh mục điều chỉnh tại Nghị định 72/2026/NĐ-CP và các văn bản gia hạn có liên quan. Doanh nghiệp cần đối chiếu mã HS, xuất xứ và điều kiện áp dụng để xác định chính xác số thuế phải nộp.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần phân biệt hai loại thuế suất khi nhập khẩu xăng dầu:
- Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN): Áp dụng đối với hàng hóa có xuất xứ từ quốc gia hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: Áp dụng đối với hàng hóa đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thuế quan theo các hiệp định thương mại tự do (FTA), bao gồm yêu cầu về xuất xứ và hồ sơ chứng minh theo quy định
Doanh nghiệp nên đối chiếu biểu thuế MFN và biểu thuế ưu đãi đặc biệt tương ứng để xác định mức thuế phù hợp với từng lô hàng.
>>> Tham khảo thêm bài viết thuế nhập khẩu để hiểu rõ hơn về phương pháp xác định trị giá tính thuế cũng như cách tra cứu biểu thuế chi tiết cho từng mặt hàng.
Thuế nhập khẩu xăng dầu phụ thuộc vào mặt hàng, mã HS, xuất xứ và biểu thuế áp dụng.
3. Các đợt giảm, miễn thuế xăng dầu năm 2026 và thời hạn áp dụng
Năm 2026, chính sách thuế xăng dầu được điều chỉnh qua nhiều giai đoạn. Đặc biệt, việc gia hạn chính sách đối với một số loại thuế không đồng nghĩa tất cả các loại thuế đều tiếp tục ở mức 0%.
|
Văn bản |
Nội dung điều chỉnh |
Thời hạn |
|
Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 |
Quy định mức thuế BVMT năm 2026: xăng 2,000 VND/lít (trừ etanol); dầu diesel, dầu mazut, dầu nhờn 1,000 VND/lít; dầu hỏa 600 VND/lít; nhiên liệu bay 1,500 VND/lít |
Từ 1/1 đến 31/12/2026, trừ thời gian áp dụng chính sách đặc thù |
|
Quyết định 482/QĐ-TTg |
Thuế BVMT 0 VND/lít, áp dụng cơ chế GTGT đặc thù đối với xăng, diesel, nhiên liệu bay; thuế TTĐB đối với xăng 0% |
Từ 26/03 đến hết 15/04/2026. |
|
Nghị quyết 19/2026/QH16 |
Đưa thuế BVMT về 0 VND/lít đối với các mặt hàng thuộc phạm vi; áp dụng cơ chế không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ đầu vào; thuế TTĐB đối với xăng ở mức 0% |
Từ 16/04 đến 30/06/2026 |
|
Nghị quyết 25/2026/NQ-CP |
Gia hạn thời gian áp dụng mức thuế nhập khẩu ưu đãi 0% đối với các mặt hàng thuộc danh mục điều chỉnh |
Đến 30/06/2026 |
|
Nghị quyết 34/2026/NQ-CP |
Gia hạn thuế nhập khẩu ưu đãi, thuế BVMT và cơ chế GTGT đặc thù. Thuế TTĐB đối với xăng thực hiện theo luật hiện hành |
Đến 30/09/2026 |
|
Nghị quyết 43/2026/NQ-CP |
Tiếp tục gia hạn chính sách thuế nhập khẩu ưu đãi, thuế BVMT và GTGT; không gia hạn mức thuế TTĐB 0% đối với xăng |
Đến 31/12/2026 |
Lưu ý về thuế tiêu thụ đặc biệt: Chính sách giảm thuế TTĐB đối với xăng xuống 0% chỉ áp dụng trong giai đoạn được quy định tại Quyết định 482/QĐ-TTg và Nghị quyết 19/2026/QH16. Từ ngày 01/07/2026, thuế TTĐB đối với xăng thực hiện theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15, với mức thuế suất 10% đối với xăng thông thường, 8% đối với xăng E5 và 7% đối với xăng E10.
>>> Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn nộp thuế online trên ứng dụng thuế điện tử.
4. Tác động của thuế xăng dầu tới chi phí doanh nghiệp vận tải
Chính sách thuế xăng dầu ảnh hưởng đến cơ cấu giá nhiên liệu, từ đó tác động đến chi phí hoạt động của doanh nghiệp vận tải. Theo quy định hiện hành, nếu không có chính sách mới thay thế, mức thuế BVMT đối với xăng (trừ etanol) từ ngày 1/1/2027 có thể trở lại 4,000 VND/lít. Doanh nghiệp cần xây dựng phương án dự toán phù hợp, đồng thời tính đến biến động giá xăng dầu thế giới, tỷ giá và các yếu tố hình thành giá bán lẻ.
Để chủ động ứng phó với biến động chi phí nhiên liệu và chính sách thuế, doanh nghiệp vận tải nên:
- Rà soát hợp đồng vận chuyển: Xây dựng hoặc điều chỉnh điều khoản về giá cước khi giá nhiên liệu biến động
- Quản lý chi phí nhiên liệu: Lưu trữ hóa đơn, chứng từ mua xăng dầu và theo dõi mức tiêu hao theo từng phương tiện, tuyến vận chuyển
- Kiểm tra chứng từ thuế: Đối chiếu hóa đơn và quy định về thuế GTGT áp dụng tại thời điểm mua nhiên liệu để hạch toán phù hợp
- Dự toán ngân sách: Theo dõi giá xăng dầu trong nước, diễn biến giá dầu thế giới và các thay đổi về thuế để xây dựng phương án chi phí cho từng giai đoạn
Để dự toán chi phí vận hành theo từng giai đoạn chính sách thuế, doanh nghiệp vận tải có thể tham khảo cách quản lý chi phí doanh nghiệp và kiến thức về chi phí cố định.
>>> Theo dõi biến động giá dầu và giá xăng dầu để cập nhật tình hình thị trường, chủ động dự toán chi phí nhiên liệu và xây dựng kế hoạch vận hành phù hợp cho doanh nghiệp.
Điều chỉnh các chính sách thuế đối với xăng dầu tác động trực tiếp đến chi phí vận hành của doanh nghiệp.
Thuế xăng dầu là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến giá nhiên liệu và chi phí vận hành của doanh nghiệp. Do chính sách thuế có thể thay đổi theo từng thời kỳ, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật quy định, theo dõi biến động giá xăng dầu và chủ động dự trù chi phí để xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm.
