Quỹ trái phiếu Techcom (TCBF)
Quỹ cổ phiếu Techcom Top 30 (TCEF)
Quỹ đầu tư Cổ phiếu Ngân hàng và tài chính Techcom (TCFIN)
Quỹ đầu tư Cổ phiếu Doanh nghiệp vừa và nhỏ Techcom (TCSME)
Quỹ đầu tư Cổ phiếu Bất động sản Techcom (TCRES)
Quỹ đầu tư Cân bằng Linh hoạt Techcom (TCFF)
Global Prime
Bảo hiểm sức khỏe cao cấp với quyền lợi bảo vệ sức khỏe tới 125 tỷ VND, tận hưởng dịch vụ y tế cao cấp trên toàn thế giớiAn tâm đồng hành
Bảo vệ bạn và gia đình trước rủi ro về sức khỏe, hỗ trợ tài chính khi mất giảm thu nhậpBảo hiểm chăm sóc sức khỏe toàn diện
Bảo hiểm sức khỏe toàn diện giúp bạn an tâm về sức khỏe mà không lo gánh nặng tài chínhKhỏe trọn vẹn vượt trội
Bảo vệ vượt trội giúp bạn an tâm và chủ động tạo dựng kế hoạch cho tương laiKhỏe bình an vượt trội
Bảo vệ bạn vững vàng trước những rủi ro lớn để xây dựng nền tảng tài chính chắc chắnVững tương lai vượt trội
Bảo vệ bạn vững vàng trước những rủi ro lớn và linh hoạt tích lũy tài chính an toànThuế VAT là gì? Bài viết này sẽ cung cấp tổng quan về VAT dựa trên các quy định mới nhất của Luật Thuế GTGT 2024.
Thuế VAT là gì? là câu hỏi quen thuộc với người tiêu dùng và các cá nhân mới kinh doanh. Kể từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (gọi tắt là Luật Thuế GTGT 2024) chính thức có hiệu lực, với nhiều điểm sửa đổi, bổ sung nhằm phù hợp với thực tiễn và xu hướng hội nhập quốc tế. Bài viết này sẽ cung cấp tổng quan về VAT dựa trên các quy định mới nhất của Luật Thuế GTGT 2024.
Bạn đọc lưu ý: Nội dung bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
VAT (Value Added Tax), hay còn gọi là Thuế Giá trị gia tăng, là một loại thuế gián thu (*) đánh vào giá trị tăng thêm (**) của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng cuối cùng.
(*) Thuế VAT được người tiêu dùng cuối cùng chịu, nhưng do doanh nghiệp/tổ chức kinh doanh kê khai và nộp cho Nhà nước.
(**) Thuế chỉ đánh vào phần giá trị mới được tạo ra ở mỗi khâu của chuỗi cung ứng, từ sản xuất, phân phối đến bán lẻ. Điều này giúp tránh việc đánh thuế trùng lặp lên cùng một giá trị sản phẩm.
Thuế VAT chỉ đánh vào phần giá trị tăng thêm, không phải toàn bộ giá trị sản phẩm.
Theo Điều 4 của Luật Thuế giá trị gia tăng (Luật số 48/2024/QH15), người nộp thuế VAT bao gồm:
Theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng, thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với “Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, trừ các đối tượng không chịu thuế tại Điều 5”.
Theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng, có 27 nhóm hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế VAT:
STT |
Nhóm |
Hàng hóa/Dịch vụ |
1 |
Nông nghiệp |
Cây trồng, vật nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường |
2 |
Nông nghiệp |
Giống cây trồng, giống vật nuôi |
3 |
Nông nghiệp |
Thức ăn chăn nuôi, thức ăn thủy sản |
4 |
Khoáng sản |
Muối từ nước biển, muối mỏ, muối tinh, muối i-ốt thô |
5 |
Bất động sản |
Nhà ở thuộc tài sản công Nhà nước bán cho người đang thuê |
6 |
Bất động sản |
Chuyển quyền sử dụng đất |
7 |
Nông nghiệp |
Tưới tiêu, cày bừa, nạo vét kênh mương, thu hoạch phục vụ sản xuất nông nghiệp |
8 |
Bảo hiểm |
Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nông nghiệp |
9 |
Tài chính |
Dịch vụ tài chính, cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, kinh doanh chứng khoán |
10 |
Y tế |
Dịch vụ khám chữa bệnh, phục hồi chức năng, chăm sóc sức khỏe |
11 |
Dịch vụ xã hội |
Dịch vụ tang lễ |
12 |
Giáo dục |
Dạy học, dạy nghề |
13 |
Truyền thông |
Phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn ngân sách nhà nước |
14 |
Xuất bản |
Sách giáo khoa, sách pháp luật, sách phục vụ thông tin đối ngoại |
15 |
Xuất bản |
Tiền, in tiền, tranh ảnh cổ động |
16 |
Giao thông |
Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện |
17 |
Máy móc chuyên ngành |
Máy móc nhập khẩu chuyên dùng cho nghiên cứu khoa học, dầu khí… |
18 |
An ninh – Quốc phòng |
Sản phẩm quốc phòng, an ninh theo danh mục Chính phủ ban hành |
19 |
Viện trợ – Nhân đạo |
Hàng hóa viện trợ không hoàn lại, nhân đạo |
20 |
Xuất - Nhập khẩu |
Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh, tái xuất – tái nhập |
21 |
Công nghệ |
Chuyển giao công nghệ, phần mềm, sở hữu trí tuệ |
22 |
Vàng |
Vàng thỏi, vàng miếng chưa chế tác |
23 |
Khoáng sản |
Tài nguyên, khoáng sản xuất khẩu chưa chế biến |
24 |
Y tế |
Thiết bị y tế thay thế cơ thể, xe lăn, dụng cụ cho người khuyết tật |
25 |
Cá nhân kinh doanh |
Hộ/cá nhân có doanh thu dưới 200 triệu VND/năm (áp dụng từ 01/01/2026) |
26 |
Hàng nhập đặc biệt |
Quà tặng, hành lý miễn thuế, hàng ngoại giao… |
27 |
Khác |
Trường hợp khác theo quy định của Chính phủ |
Vàng là 1 trong các sản phẩm/dịch vụ thuộc nhóm không chịu thuế VAT.
Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/07/2025) quy định 3 mức thuế suất VAT như sau:
Áp dụng cho:
Lưu ý: Không áp dụng thuế suất 0% cho các trường hợp sau (Điểm d, Khoản 1, Điều 9):
Áp dụng cho các nhóm sau (Khoản 2, Điều 9):
STT |
Hàng hóa / Dịch vụ |
1 |
Nước sạch sinh hoạt (trừ nước đóng chai/bình) |
2 |
Phân bón, quặng sản xuất phân bón |
3 |
Thuốc BVTV, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi |
4 |
Dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp: đào đắp, nạo vét kênh, chăm sóc cây trồng... |
5 |
Sản phẩm sơ chế: cây trồng, rừng trồng, thủy sản chưa chế biến sâu |
6 |
Mủ cao su sơ chế, lưới đánh cá, sợi đan lưới |
7 |
Sản phẩm thủ công từ đay, cói, tre, lá, rơm... |
8 |
Sách các loại (trừ sách miễn thuế tại Điều 5) |
9 |
Tàu khai thác thủy sản, máy móc nông nghiệp chuyên dùng |
10 |
Thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh, dược liệu |
11 |
Thiết bị dạy học: mô hình, bảng, phấn, compa... |
12 |
Hoạt động nghệ thuật dân gian, truyền thống |
13 |
Đồ chơi trẻ em |
14 |
Dịch vụ khoa học – công nghệ |
15 |
Nhà ở xã hội bán/cho thuê theo Luật Nhà ở |
Lưu ý: Một số mặt hàng thuộc nhóm “sách”, “thiết bị y tế” vẫn cần căn cứ theo quy định chuyên ngành để xác định đúng đối tượng áp dụng thuế 5%.
Áp dụng cho tất cả các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện áp dụng mức 0% hoặc 5%.
Lưu ý chung:
|
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 giữ thuế suất ở 3 mức.
Tình huống |
Cách tính VAT |
Giá chưa có VAT |
VAT = Giá × Thuế suất |
Giá đã có VAT |
VAT = Giá / (1 + Thuế suất) → VAT = Giá - Giá chưa VAT |
Ví dụ: Một vé vui chơi có giá 1,000,000 VND (chưa VAT), thuế suất là 10%:
Tùy theo loại hình kinh doanh và quy mô, doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh sẽ áp dụng 1 trong 2 phương pháp tính thuế sau:
Công thức: VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào
Trong đó:
Phương pháp áp dụng cho:
Công thức: VAT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %
Trong đó tỷ lệ % theo ngành nghề như sau:
Phương pháp áp dụng cho:
Chọn đúng phương pháp tính VAT - tối ưu hóa dòng tiền và tránh sai sót trong kê khai.
Điều kiện khấu trừ thuế VAT được quy định tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:
Một số trường hợp được hoàn thuế VAT được quy định tại Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:
Qua bài viết trên, hy vọng bạn đã hiểu rõ thuế VAT là gì và các thông tin mới nhất xoay quanh thuế VAT được cập nhật tại Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Nếu bạn đang kinh doanh hoặc chuẩn bị kinh doanh, đừng quên rà soát lại mô hình tính thuế cũng như cập nhật chính sách mới để tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm.
Xem tất cả