Cách nộp thuế điện tử giúp rút ngắn thủ tục, minh bạch nghĩa vụ và hạn chế sai sót trong quá trình kê khai – nộp tiền. Bài viết tổng hợp cách thực hiện cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp để bạn chủ động hoàn thành đúng luật.

Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank.

1. Hướng dẫn nộp thuế điện tử cho cá nhân

1.1. Hướng dẫn cá nhân quyết toán thuế trên eTax Mobile

Ứng dụng eTax cho phép người dùng quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà không cần đến cơ quan thuế. Với trường hợp còn nợ thuế từ năm 2021 trở đi, phần mềm cho phép nộp bản khai, trả tiền trực tuyến qua tài khoản ngân hàng.

Dưới đây là hướng dẫn quyết toán thuế qua eTax Mobile:

  • Bước 1: Truy cập eTax Mobile, chọn Tra cứu thông tin quyết toán
  • Bước 2: Chọn năm có thông tin quyết toán
  • Bước 3: Chọn Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế, chọn Tổng hợp dữ liệu từ các nguồn thu nhập
  • Bước 4: Chọn Tạo tờ khai, ở trang đầu tiên, giữ nguyên thông tin và ấn Tiếp tục. Ở trang thứ 2, nếu bạn là người tự làm quyết toán thuế, chọn Không, điền thông tin phù hợp và ấn Tiếp tục
  • Bước 5: Kiểm tra lại thông tin, nếu đã chính xác, ấn Chấp nhận tờ khai, đánh dấu cam đoan, sau đó chọn Nộp tờ khai
  • Bước 6: Thêm phụ lục, chọn Thêm mới phụ lục và thêm giấy tờ liên quan đến quyết toán thuế từ doanh nghiệp như hợp đồng, chứng từ khấu trừ, chứng từ nộp thuế… (*)
  • Bước 7: Ấn Tiếp tục, nhập mã OTP được gửi về điện thoại và Xác nhận

(*) Không nhất thiết phải có đầy đủ chứng từ từ các nguồn thu nhập khác nhau.

Quyết toán thuế dễ dàng trên eTax Mobile.
Quyết toán thuế dễ dàng trên eTax Mobile.

1.2. Hướng dẫn cá nhân nộp thuế trên eTax Mobile

Sau khi đã nộp hồ sơ tra cứu thông tin quyết toán, bạn có thể nộp thuế theo hướng dẫn dưới đây:

  • Bước 1: Tại trang chủ eTax Mobile, chọn Nộp thuế
  • Bước 2: Chọn Tra cứu, màn hình hiển thị tổng số thuế phải nộp, ấn Nộp tất cả, chọn Tạo giấy nộp tiền
  • Bước 3: Chọn Phương thức thanh toán và thanh toán

Nộp thuế trên eTax Mobile chỉ với 1 phút thực hiện.
Nộp thuế trên eTax Mobile chỉ với 1 phút thực hiện.

2. Hướng dẫn nộp thuế điện tử cho hộ kinh doanh

2.1. Đăng ký tài khoản thuế điện tử và eTax Mobile

Hộ kinh doanh cần tạo tài khoản thuế điện tử để thực hiện toàn bộ nghiệp vụ thuế. Có thể lựa chọn một trong hai phương thức:

  • Cách 1: Đăng ký trên eTax Mobile (*)
    • Bước 1: Tải ứng dụng “eTax Mobile” từ App Store (iOS) hoặc Google Play (Android)
    • Bước 2: Mở ứng dụng, chọn “Đăng ký” và nhập đầy đủ thông tin cá nhân (số định danh, họ tên, số điện thoại, email)
    • Bước 3: Xác nhận qua mã OTP gửi về điện thoại/email
    • Bước 4: Nhận tin nhắn từ “CucThue” thông báo đăng ký thành công, kèm mật khẩu để đăng nhập ứng dụng
  • Cách 2: Đăng ký trên Cổng thông tin Thuế điện tử
    • Bước 1: Truy cập website: https://canhan.gdt.gov.vn
    • Bước 2: Chọn “Đăng ký”, nhập mã số thuế và mã xác nhận
    • Bước 3: Điền thông tin bổ sung (số điện thoại, email) và xác thực theo yêu cầu của cơ quan thuế
    • Bước 4: Kiểm tra thông tin, xác nhận để hoàn tất đăng ký
    • Bước 5: Hệ thống gửi thông báo qua SMS/email. Nếu thông tin chưa được xác nhận, người nộp thuế cần liên hệ cơ quan thuế để cập nhật

(*) Nếu đã có tài khoản định danh điện tử VNeID (mức 2), có thể đăng nhập nhanh bằng VNeID để rút ngắn quy trình.

Đăng ký tài khoản thuế điện tử cho hộ kinh doanh
Đăng ký tài khoản thuế điện tử cho hộ kinh doanh.

2.2. Khai thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp tờ khai thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Trang thông tin điện tử của Cục Thuế hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Quy trình kê khai thuế điện tử được thực hiện theo trình tự sau:

  • Bước 1: Đăng nhập hệ thống
  • Bước 2: Tìm mục Kê khai thuế, nhập doanh thu, loại thuế, kỳ tính thuế và tải lên các giấy tờ liên quan (hợp đồng, biên bản nghiệm thu…)
  • Bước 3: Xác nhận và nộp tờ khai bằng OTP hoặc chữ ký số, lưu trữ tờ khai dưới dạng PDF/XML để đối chiếu sau này

Mốc thời gian quan trọng:

  • Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
  • Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
  • Theo năm: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu năm dương lịch
  • Phát sinh lần đầu: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh

Các loại tờ khai thường dùng:

  • Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh
  • Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm
  • Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ
  • Mẫu 01/TTS: Dành cho cá nhân cho thuê tài sản
  • Mẫu 01-1/BK-TTS: Bảng kê cho thuê tài sản lần đầu theo hợp đồng

2.3. Nộp thuế hộ kinh doanh

Sau khi hoàn tất tờ khai, người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng nhiều phương thức điện tử:

  • Cách 1: Qua eTax Mobile
    • Nộp trực tiếp bằng cách nhập mã số thuế và chọn kỳ hạn
    • Nộp qua tài khoản ngân hàng: chọn ngân hàng liên kết, xác nhận thanh toán
    • Nộp bằng mã QR Code: hệ thống tạo mã QR, người nộp thuế quét để thanh toán nhanh
  • Cách 2: Qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế
    • Truy cập https://dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng VNeID
    • Lập giấy nộp tiền, điền thông tin người nộp thuế, cơ quan quản lý, loại thuế, kỳ tính thuế
    • Xác nhận bằng OTP/ứng dụng VNeID, hoàn tất thanh toán
  • Cách 3: Qua hệ thống Thuế điện tử eTax (phân hệ cá nhân)
    • Có thể lập giấy nộp tiền thủ công hoặc sử dụng chức năng “Tra cứu” để nộp nhanh các khoản đã có ID
    • Hệ thống hỗ trợ lập giấy nộp tiền tự động cho các khoản thuế đến hạn
    • Sau khi xác nhận và thanh toán, chứng từ nộp thuế sẽ được lưu trữ điện tử để tra cứu

Người nộp thuế có thể tra cứu kết quả nộp thuế, giấy nộp tiền, nghĩa vụ thuế, thông báo từ cơ quan thuế để đảm bảo không phát sinh nợ thuế ngay trên eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử.

Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế điện tử.
Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế điện tử.

3. Hướng dẫn nộp thuế điện tử cho doanh nghiệp

3.1. Đăng ký thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập

Thủ tục cấp mã số thuế cho doanh nghiệp khi thành lập đối với công ty, mã số thuế đồng thời là mã số doanh nghiệp (cấp qua hệ thống đăng ký kinh doanh liên thông với cơ quan thuế). Kế toán trưởng hoặc người được ủy quyền nộp hồ sơ đăng ký thuế điện tử ngay sau khi doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Lưu ý: Việc nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu cho cơ quan thuế chỉ áp dụng với doanh nghiệp thuộc đối tượng đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Biểu mẫu sử dụng:

  • Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 01-ĐK-TCT (đối với đăng ký tại cơ quan thuế)
  • Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp mẫu số 01 Thông tư số 68/2025/TT-BTC (đối với đăng ký thông qua cơ chế một cửa liên thông)

Trình tự thực hiện như sau:

  • Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ: Bản điện tử Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (thay thế cho tờ khai đăng ký thuế do liên thông), hoặc Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT) nếu đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế (trường hợp đặc thù). Kèm theo là các giấy tờ như quyết định thành lập, CMND/CCCD của người đại diện (bản scan) (chi tiết tham khảo Điều 7 Thông tư 86/2024/TT-BTC)
  • Bước 2. Nộp hồ sơ: Thông qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp hoặc nộp qua hoặc Cổng thuế điện tử. Hồ sơ được ký số và gửi trực tuyến.
  • Bước 3. Tiếp nhận và xử lý: Hệ thống tự động chuyển thông tin đến cơ quan thuế quản lý. Cán bộ thuế kiểm tra tính hợp lệ. Nếu hồ sơ đầy đủ, hợp lệ, cơ quan thuế thực hiện cấp mã số thuế cho doanh nghiệp trên hệ thống TMS.
  • Bước 4. Trả kết quả: Mã số thuế được cấp và hiển thị trên Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp (nếu qua Sở Tài chính của tỉnh/thành phố) hoặc gửi thông báo mã số thuế điện tử (mẫu Giấy chứng nhận đăng ký thuế) qua email và Cổng thuế điện tử. Doanh nghiệp hoàn tất việc đăng ký thuế và có thể dùng mã số thuế cho các giao dịch tiếp theo.

Đăng ký thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập.
Đăng ký thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập.

3.2. Khai, nộp lệ phí môn bài lần đầu

Lệ phí môn bài là khoản thu nộp đầu năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Hiện nay, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai môn bài hàng năm. Chỉ trường hợp mới thành lập hoặc mới mở cơ sở phụ thuộc mới cần nộp tờ khai môn bài (nếu chưa được tự động cấp).

Trình tự thực hiện:

  • Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên: 0 VND
  • Mốc thời gian và hình thức nộp:
    • Nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài trước ngày 30/01 của năm kế tiếp
    • Tờ khai nộp qua Cổng dịch vụ thuế điện tử

Mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ của doanh nghiệp:

Vốn điều lệ

Mức lệ phí

Vốn điều lệ > 10 tỷ VND

3,000,000 VND/năm

Vốn điều lệ ≤ 10 tỷ VND

2,000,000 VND/năm

Xem quy định chi tiết tại Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Khai lệ phí môn bài lần đầu cho doanh nghiệp.
Khai lệ phí môn bài lần đầu cho doanh nghiệp.

 

3.3. Khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) định kỳ

Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, theo phương pháp trực tiếp phải kê khai định kỳ hàng tháng, hàng quý hoặc từng lần phát sinh.

Trình tự thực hiện:

  • Bước 1. Chuẩn bị số liệu: Tập hợp hóa đơn đầu ra, đầu vào của kỳ tính thuế (tháng hoặc quý). Tính toán số thuế GTGT phải nộp (nếu đầu ra > đầu vào) hoặc được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu đầu vào lớn hơn).
  • Bước 2. Lập tờ khai điện tử: Đăng nhập eTax, chọn Kê khai trực tuyến hoặc sử dụng HTKK để lập tờ khai. Nhập các chỉ tiêu doanh thu, thuế đầu ra, đầu vào… Hệ thống tự tính toán số thuế. Đính kèm phụ lục nếu có (ví dụ bảng phân bổ, bảng kê).
  • Bước 3. Ký nộp tờ khai: Sau khi kiểm tra, ký số nộp tờ khai qua eTax. Hệ thống báo nộp thành công và cấp mã giao dịch, gửi Giấy xác nhận nộp hồ sơ điện tử.
  • Bước 4. Nhận phản hồi: Ngày sau khi nhận hồ sơ theo quy định, Cơ quan Thuế gửi Thông báo tiếp nhận tờ khai (qua eTax và email) xác nhận hồ sơ hợp lệ hoặc thông báo lỗi (nếu có sai sót để người nộp thuế sửa).
  • Bước 5. Lưu chứng từ: Lưu tờ khai và thông báo đã nộp làm căn cứ. Thực hiện nộp tiền thuế GTGT (nếu có phát sinh số phải nộp) trước hạn quy định (thường cùng hạn nộp tờ khai).


Khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) định kỳ.

3.4. Kê khai Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp hàng quý

Theo Sổ tay thuế, trình tự thực hiện kê khai Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp hàng quý như sau:

  • Bước 1. Xác định số thuế TNDN phải nộp quý: Căn cứ vào báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp có lập) hoặc kết quả sản xuất kinh doanh quý, kết hợp với các quy định về thuế để xác định số thuế TNDN tạm nộp. Mức thuế suất thông thường là 20%.
  • Bước 2. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính: Sử dụng chức năng nộp thuế điện tử. Trong “Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước”, ghi rõ nội dung là thuế TNDN tạm nộp quý... năm…
  • Bước 3. Đối chiếu 80%: Nếu tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý ít hơn số thuế phải nộp của 4 quý, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp. Tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo hạn tạm nộp quý 4 đến ngày nộp đủ số tiền còn thiếu.
  • Bước 4. Quyết toán năm: Số thuế TNDN đã nộp tạm tính của 4 quý sẽ được bù trừ với số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm.

Kê khai Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp hàng quý.

Kê khai Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp hàng quý.

3.5. Quyết toán thuế TNDN

Kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải lập tờ khai quyết toán thuế TNDN để xác định số thuế phải nộp cả năm, so sánh với số đã tạm nộp, từ đó xác định số thuế còn phải nộp thêm hoặc nộp thừa. Tờ khai quyết toán TNDN cũng là báo cáo quan trọng thể hiện tình hình kinh doanh và việc tuân thủ chính sách thuế của doanh nghiệp.

Trình tự thực hiện:

  • Bước 1. Chuẩn bị số liệu: Hoàn thành báo cáo tài chính năm. Tính toán tình hình sử dụng TNDN, quyết toán thuế TNDN, kiểm tra điều kiện được ưu đãi, miễn giảm. Các phụ lục cần nộp theo quy định. Xác định số thuế TNDN còn phải nộp (nếu có).
  • Bước 2. Lập tờ khai quyết toán: Sử dụng mẫu 03/TNDN, nhập số liệu. Đính kèm các phụ lục (03-1A/TNDN hoặc 03-1B/TNDN tùy loại hình; 03-2/TNDN, 03-3A, 03-3B, 03-7, 03-8/TNDN theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP; các phụ lục khác nếu áp dụng như bất động sản, dự án BOT…).
  • Bước 3. Kiểm tra đối chiếu: Đảm bảo tính nhất quán giữa số liệu trên mẫu BCTC, kiểm tra tờ khai quyết toán và sổ sách kế toán & số đã tạm nộp.
  • Bước 4. Ký nộp tờ khai: Gửi tờ khai và các phụ lục qua hệ thống thuế điện tử trước 90 ngày kể từ kết thúc năm tài chính (thường là 31/3).
  • Bước 5. Nộp bổ sung / xử lý nộp thừa: Nộp phần thuế còn thiếu (nếu có) chậm nhất 90 ngày hoặc xử lý phần thuế nộp thừa (nếu có).

Quyết toán thuế TNDN.

Quyết toán thuế TNDN.

Thực hiện đúng quy trình, đúng hạn và lưu trữ chứng từ khi nộp thuế điện tử sẽ giúp bạn tối ưu thời gian và chi phí thực hiện. Tùy nhu cầu, bạn có thể nộp trực tiếp trên eTax Mobile/Cổng Thuế điện tử và sử dụng dịch vụ ngân hàng để thanh toán an toàn, tra cứu giao dịch thuận tiện.

Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây: