Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm thuộc diện thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Tuy nhiên, số thuế phải nộp phụ thuộc vào ngành nghề, doanh thu và phương pháp tính thuế áp dụng. Bài viết dưới đây cập nhật cách tính và những nghĩa vụ quan trọng mà chủ hộ kinh doanh cần lưu ý.
|
Tóm tắt nhanh:
- Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm phải nộp thuế GTGT và TNCN; doanh thu từ 1 tỷ VND trở xuống không nộp hai loại thuế này nhưng vẫn thông báo doanh thu
- Thuế GTGT được tính bằng doanh thu tính thuế nhân tỷ lệ theo ngành nghề, với bốn nhóm ngành có tỷ lệ từ 1% đến 5%
- Thuế TNCN tính theo nhóm doanh thu: từ trên 1 đến 3 tỷ VND có thể tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ VND hoặc theo thu nhập; trên 3 tỷ VND tính theo thu nhập với thuế suất 17% hoặc 20%
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
- Thuế GTGT kê khai theo quý với doanh thu đến 50 tỷ VND và theo tháng với doanh thu trên 50 tỷ VND; thuế TNCN tính theo thu nhập tạm nộp theo kỳ và quyết toán theo năm
|
|
Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
1. Hộ kinh doanh trên 1 tỷ VND/năm phải nộp những loại thuế nào?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc diện nộp hai loại thuế chính:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tính thuế, tùy ngành nghề kinh doanh
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt ngưỡng hoặc theo thu nhập tính thuế, tùy quy mô doanh thu và phương pháp áp dụng
Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với hoạt động thuộc phạm vi quy định, nhưng vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế. Thời hạn thông báo thông thường chậm nhất là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN.
>>> Tìm hiểu thêm: Để so sánh với mức thuế của các nhóm doanh thu khác, chủ hộ có thể xem thêm bài viết về hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào và cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
2. Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ VND/năm
Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, trong khi thuế TNCN được xác định theo nhóm doanh thu và phương pháp tính thuế áp dụng.
2.1. Cách tính thuế GTGT theo doanh thu và ngành nghề
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tính thuế:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % thuế GTGT
Trong đó, tỷ lệ thuế GTGT được xác định theo ngành nghề kinh doanh như sau:
|
Nhóm ngành nghề kinh doanh |
Tỷ lệ thuế GTGT |
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
1% |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
5% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3% |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
2% |
Lưu ý: Tỷ lệ cụ thể có thể chịu ảnh hưởng của chính sách giảm thuế GTGT và quy định riêng đối với từng hoạt động kinh doanh trong từng thời kỳ. Hộ kinh doanh cần xác định đúng ngành nghề và chính sách đang có hiệu lực khi kê khai.
Ví dụ: Hộ kinh doanh bán lẻ hàng hóa có doanh thu tính thuế GTGT trong năm là 2 tỷ VND, áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% thì số thuế phải nộp là: 2 tỷ × 1% = 20 triệu VND.
Thuế GTGT của hộ kinh doanh được tính theo doanh thu và tỷ lệ thuế của từng ngành nghề.
2.2. Cách tính thuế TNCN theo doanh thu
Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và các quy định hướng dẫn hiện hành, phương pháp tính thuế TNCN được xác định theo từng nhóm doanh thu:
|
Doanh thu năm |
Cách tính thuế TNCN |
|
Trên 1 - 3 tỷ VND |
- Cách 1: (Doanh thu - 1 tỷ VND) × Thuế suất theo ngành nghề (0.5% - 5%)
- Cách 2: (Doanh thu - Chi phí được trừ) × 15%
|
|
Trên 3 - 50 tỷ VND |
(Doanh thu - Chi phí được trừ) × 17% |
|
Trên 50 tỷ VND |
(Doanh thu - Chi phí được trừ) × 20% |
Trong đó:
- Phương pháp theo tỷ lệ doanh thu: Thuế TNCN được tính trên phần doanh thu năm vượt 1 tỷ VND, nhân với tỷ lệ tương ứng theo ngành nghề
- Phương pháp theo thu nhập: Thuế TNCN được tính trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh sau khi trừ các chi phí được chấp nhận theo quy định
Ví dụ cách tính thuế TNCN theo từng nhóm doanh thu:
|
Trường hợp |
Cách tính |
Thuế TNCN/năm |
|
Hộ bán lẻ doanh thu 2 tỷ đồng, tính theo tỷ lệ 0,5% |
(2 tỷ - 1 tỷ) × 0,5% |
5 triệu VND |
|
Hộ doanh thu 5 tỷ đồng, chi phí được trừ 4 tỷ đồng |
(5 tỷ - 4 tỷ) × 17% |
170 triệu VND |
|
Hộ doanh thu 60 tỷ đồng, chi phí được trừ 48 tỷ đồng |
(60 tỷ - 48 tỷ) × 20% |
2.4 tỷ VND |
Lưu ý: Các ví dụ giả định toàn bộ doanh thu, ngành nghề và chi phí được xác định đúng theo quy định. Hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập cần lưu ý điều kiện về chứng từ chi phí và thời gian ổn định phương pháp tính thuế.
Mức thuế TNCN của hộ kinh doanh phụ thuộc vào doanh thu và phương pháp tính thuế.
>>> Tìm hiểu thêm: Để hiểu rõ hơn hai loại thuế này, chủ hộ có thể xem thêm thuế VAT là gì và thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.
3. Quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ VND/năm
Bên cạnh việc xác định số thuế phải nộp, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm cần thực hiện các nghĩa vụ về hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo quy định:
3.1. Quy định về hóa đơn điện tử
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ VND thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Trường hợp doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ VND trong năm và thuộc diện phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh thực hiện đăng ký trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng theo quy định.
3.2. Quy định về kê khai và nộp thuế
- Thuế GTGT: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đến 50 tỷ VND kê khai theo quý; trên 50 tỷ VND kê khai theo tháng
- Thuế TNCN tính theo tỷ lệ doanh thu: Kê khai và nộp theo quý cùng kỳ khai thuế GTGT
- Thuế TNCN tính theo thu nhập: Thực hiện tạm nộp theo kỳ kê khai tháng hoặc quý tương ứng và quyết toán theo năm
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thông thường chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo, hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
Để thuận tiện theo dõi doanh thu và đối chiếu giao dịch, chủ hộ nên tách biệt dòng tiền kinh doanh với chi tiêu cá nhân, đồng thời lưu trữ đầy đủ hóa đơn và chứng từ liên quan.
>>> Tìm hiểu thêm: Để chuẩn bị hóa đơn và hồ sơ kê khai đúng hạn, chủ hộ có thể xem thêm phần mềm xuất hóa đơn điện tử và hướng dẫn quyết toán thuế hộ kinh doanh.
|
Để thuận tiện quản lý doanh thu và chi phí kinh doanh, chủ hộ có thể tham khảo Tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank. Tài khoản hỗ trợ nhận thanh toán, theo dõi giao dịch và quản lý dòng tiền kinh doanh riêng biệt với chi tiêu cá nhân, giúp chủ hộ chủ động đối chiếu số liệu khi cần kê khai thuế. |
Tài khoản hộ kinh doanh Techcombank hỗ trợ quản lý dòng tiền và theo dõi doanh thu.
Thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ VND/năm được xác định theo doanh thu, ngành nghề và phương pháp tính thuế áp dụng. Chủ hộ cần theo dõi doanh thu, quản lý chi phí, sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai đúng quy định để hạn chế sai sót trong quá trình kinh doanh.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:
