Hộ kinh doanh nhỏ lẻ đóng thuế như thế nào kể từ 1/1/2026 theo quy định thuế 2026 mới? Bài viết này sẽ giải đáp cách xác định doanh thu tính thuế hộ kinh doanh, cách tính thuế GTGT, cách kê khai thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ đúng luật năm 2026 theo 4 nhóm doanh thu

Tóm tắt nhanh:

  • Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh
  • Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp và tỷ lệ tương ứng với mức doanh thu, ngành nghề và trường hợp kinh doanh cụ thể
  • Hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai và nộp thuế bằng phương thức điện tử thông qua eTax Mobile và các hệ thống điện tử của cơ quan thuế theo quy định.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành
  • Với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thuộc diện khấu trừ, tổ chức quản lý nền tảng thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay theo quy định
  • Techcombank cung cấp giải pháp tài khoản và công cụ hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý dòng tiền, thanh toán và thực hiện các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số

Bạn đọc lưu ý: Nội dung bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất sản phẩm và dịch vụ của Techcombank.

1. 2 loại thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần nộp và kê khai kể từ 1/1/2026

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 2 loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Ngoài ra còn có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường… (áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ đặc thù).

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP, từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được nâng lên 1 tỷ VND. Quy định cụ thể đối với từng loại thuế như sau:

1.1. Thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ VND trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp doanh thu trên 1 tỷ VND/năm, thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, áp dụng tỷ lệ phần trăm tương ứng với ngành nghề kinh doanh.

>>> Tìm hiểu về thuế GTGT trong bài Thuế VAT là gì? Quy định & cách tính mới nhất.

1.2. Thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của chủ hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ VND trở xuống không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. Trường hợp doanh thu trên 1 tỷ VND/năm, số thuế phải nộp được xác định theo phương pháp tính thuế và mức doanh thu tương ứng.

Đặc biệt, theo Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ VND/năm được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Lưu ý: Mức giảm 30% được tính trên số thuế TNCN phải nộp, không phải trên tổng doanh thu và không áp dụng đối với thuế GTGT.

>>> Tìm hiểu chi tiết luật thuế TNCN 2026, mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2026 trong bài Thuế TNCN 2026: Quy định & cách tính mới nhất.

2. Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào? Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh và cách tính từ 1/1/2026

Thuế được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

  • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
  • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, tỷ lệ tính và kê khai thuế hộ kinh doanh theo từng ngành nghề 2026 như sau:

STT

Loại hình kinh doanh

Thuế GTGT

Thuế TNCN

1

Phân phối, cung cấp hàng hóa

1%

0.5%

2

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

5%

2%

3

Cho thuê tài sản

5%

5%

4

Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác

–

5%

5

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

3%

1.5%

6

Hoạt động kinh doanh khác

2%

1%

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, tổ chức quản lý nền tảng thuộc diện khấu trừ, nộp thuế thay có trách nhiệm thực hiện theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các quy định thuế hiện hành. Tỷ lệ khấu trừ GTGT và TNCN theo nhóm hàng hóa, dịch vụ được tổng hợp trong bảng sau:

STT

Ngành nghề

Thuế GTGT

Thuế TNCN cá nhân cư trú

Thuế TNCN cá nhân không cư trú

1

Hàng hóa

1%

0.5%

1%

2

Dịch vụ

5%

2%

5%

3

Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa

3%

1.5%

2%

Cơ quan quản lý dự kiến chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo doanh thu hàng năm:

Tiêu chí

Dưới 1 tỷ VND (Nhóm 1)

Từ 1 tỷ đến dưới 3 tỷ VND (Nhóm 2)

Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ VND (Nhóm 3)

Trên 50 tỷ VND (Nhóm 4)

Thuế VAT

Không chịu thuế

Doanh thu (x) tỷ lệ thuế GTGT theo ngành

Thuế TNCN

Miễn hoàn toàn

Lựa chọn cách tính:

- Cách 1: (Doanh thu - 1 tỷ VND) x tỷ lệ TNCN theo ngành

- Cách 2: (Doanh thu - chi phí) x 15%

(Doanh thu - chi phí) × 17%

(Doanh thu - chi phí) × 20%

Khai thuế VAT

Không kê khai

Theo quý

Theo tháng

Khai thuế TNCN

Theo quý hoặc quyết toán năm (31/1 năm sau)

Hóa đơn điện tử

Không bắt buộc

Bắt buộc (nếu doanh thu > 1 tỷ VND)

Bắt buộc

Bắt buộc

Bảng tổng hợp quy định kê khai & cách tính thuế theo mức doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026:

Nhóm hộ kinh doanh

Mốc doanh thu

Cách tính thuế áp dụng

Thời điểm kê khai

Lưu ý quan trọng

Hộ mới kinh doanh trong 6 tháng đầu năm 2026

Từ 1 tỷ VND trở xuống

Không phải nộp thuế GTGT, TNCN

Thông báo doanh thu chậm nhất 31/7/2026

Khai doanh thu từ ngày bắt đầu kinh doanh đến hết 30/6; thông báo kèm tài khoản ngân hàng/ví điện tử dùng cho kinh doanh

Hộ mới kinh doanh trong 6 tháng cuối năm 2026

Từ 1 tỷ VND trở xuống

Không phải nộp thuế GTGT, TNCN

Thông báo doanh thu chậm nhất 31/7/2026

Vẫn cần ghi chép, lưu trữ chứng từ doanh thu

Hộ có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ VND trong năm

Vượt 1 tỷ VND (lũy kế)

Tỷ lệ % trên doanh thu (hoặc trên thu nhập nếu lựa chọn)

Kê khai, nộp thuế theo quý, bắt đầu từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng

Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử ngay khi vượt ngưỡng

Hộ kinh doanh doanh thu từ 3 tỷ VND trở lên

Từ 3 tỷ VND/năm

Thuế TNCN trên lãi (doanh thu – chi phí)

Theo quy định kỳ kê khai

Cần chuẩn bị chứng từ chi phí (hàng hóa, mặt bằng, nhân công…)

Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ VND

Trên 1 tỷ - 3 tỷ VND/năm

Chọn: (Doanh thu – 1 tỷ) × tỷ lệ TNCN theo ngành, hoặc (Doanh thu – chi phí) × 15%

Theo quý (chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau)

Nên so sánh hai cách để chọn cách có lợi

Hộ có doanh thu trên 3 tỷ VND

Trên 3 tỷ VND/năm

Thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu − chi phí) × 17% hoặc 20%

Theo quý; riêng hộ trên 50 tỷ VND khai thuế GTGT theo tháng

Cần chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí (hàng hóa, mặt bằng, nhân công…)

3. Sổ tay hướng dẫn thực thi nghĩa vụ kê khai thuế cho Hộ kinh doanh 2026

3.1. Đăng ký tài khoản kê khai thuế điện tử và eTax Mobile

Thuế hộ kinh doanh năm 2026 hoàn toàn có thể khai báo online nên hộ kinh doanh cần tạo tài khoản thuế điện tử để thực hiện toàn bộ nghiệp vụ thuế. Có thể lựa chọn một trong hai phương thức:

  • Cách 1: Đăng ký trên eTax Mobile (*)
    • Bước 1: Tải ứng dụng “eTax Mobile” từ App Store (iOS) hoặc Google Play (Android)
    • Bước 2: Mở ứng dụng, chọn “Đăng ký” và nhập đầy đủ thông tin cá nhân (số định danh, họ tên, số điện thoại, email)
    • Bước 3: Xác nhận qua mã OTP gửi về Techcombank Mobile
    • Bước 4: Nhận tin nhắn từ “CucThue” thông báo đăng ký thành công, kèm mật khẩu để đăng nhập ứng dụng
  • Cách 2: Đăng ký trên Cổng thông tin Thuế điện tử
    • Bước 1: Truy cập website: https://canhan.gdt.gov.vn
    • Bước 2: Chọn “Đăng ký”, nhập mã số thuế và mã xác nhận
    • Bước 3: Điền thông tin bổ sung (số điện thoại, email) và xác thực theo yêu cầu của cơ quan thuế
    • Bước 4: Kiểm tra thông tin, xác nhận để hoàn tất đăng ký
    • Bước 5: Hệ thống gửi thông báo qua SMS/email. Nếu thông tin chưa được xác nhận, người nộp thuế cần liên hệ cơ quan thuế để cập nhật

(*) Nếu đã có tài khoản định danh điện tử VNeID (mức 2), có thể đăng nhập nhanh bằng VNeID để rút ngắn quy trình.

Hướng dẫn đăng ký tài khoản thuế điện tử.

Hướng dẫn đăng ký tài khoản thuế điện tử.

3.2. Khai thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp tờ khai thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Trang thông tin điện tử của Cục Thuế hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 trên tài khoản thuế điện tử được thực hiện theo trình tự sau:

  • Bước 1: Đăng nhập hệ thống
  • Bước 2: Tìm mục Kê khai thuế, nhập doanh thu tính thuế hộ kinh doanh, loại thuế, kỳ tính thuế và tải lên các giấy tờ liên quan (hợp đồng, biên bản nghiệm thu…) 
  • Bước 3: Xác nhận và nộp tờ khai bằng OTP hoặc chữ ký số, lưu trữ tờ khai dưới dạng PDF/XML để đối chiếu sau này

Mốc thời gian quan trọng:

  • Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
  • Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
  • Theo năm: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu năm dương lịch
  • Phát sinh lần đầu: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh

Các loại tờ khai thường dùng:

  • Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh
  • Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm
  • Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ
  • Mẫu 01/TTS: Dành cho cá nhân cho thuê tài sản
  • Mẫu 01-1/BK-TTS: Bảng kê cho thuê tài sản lần đầu theo hợp đồng

Kê khai thuế điện tử.

Kê khai thuế điện tử.

3.3. Nộp thuế

Sau khi hoàn tất tờ khai, người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng nhiều phương thức điện tử:

  • Cách 1: Qua eTax Mobile
    • Nộp trực tiếp bằng cách nhập mã số thuế và chọn kỳ hạn
    • Nộp qua tài khoản ngân hàng: chọn ngân hàng liên kết, xác nhận thanh toán
    • Nộp bằng mã QR Code: hệ thống tạo mã QR, người nộp thuế quét để thanh toán nhanh
  • Cách 2: Qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế
    • Truy cập https://dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng VNeID
    • Lập giấy nộp tiền, điền thông tin người nộp thuế, cơ quan quản lý, loại thuế, kỳ tính thuế
    • Xác nhận bằng OTP/ứng dụng VNeID, hoàn tất thanh toán
  • Cách 3: Qua hệ thống Thuế điện tử eTax (phân hệ cá nhân)
    • Có thể lập giấy nộp tiền thủ công hoặc sử dụng chức năng “Tra cứu” để nộp nhanh các khoản đã có ID
    • Hệ thống hỗ trợ lập giấy nộp tiền tự động cho các khoản thuế đến hạn
    • Sau khi xác nhận và thanh toán, chứng từ nộp thuế sẽ được lưu trữ điện tử để tra cứu

Hộ kinh doanh có thể đóng thuế qua 1 trong 3 kênh trên.

Hộ kinh doanh có thể đóng thuế qua 1 trong 3 kênh trên.

Người nộp thuế có thể tra cứu kết quả nộp thuế, giấy nộp tiền, nghĩa vụ thuế, thông báo từ cơ quan thuế để đảm bảo không phát sinh nợ thuế ngay trên eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử.

4. Hộ kinh doanh ứng dụng công nghệ để thích nghi trong bối cảnh mới

Từ năm 2026, việc chuyển đổi hoàn toàn sang nộp thuế kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động nâng cao năng lực quản lý. Công nghệ trở thành công cụ trọng yếu giúp tối ưu quy trình và kiểm soát dòng tiền.

Để hỗ trợ Hộ kinh doanh thích nghi với hoá đơn điện tử, chuyển đổi số và phát triển kinh doanh bền vững, Techcombank đã cho ra mắt Tài khoản thanh toán Hộ kinh doanh - giải pháp giúp chủ hộ tách bạch dòng tiền kinh doanh với dòng tiền cá nhân, thuận tiện theo dõi doanh thu tính thuế hộ kinh doanh. Khi mở Tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank, chủ hộ sẽ nhận được vô vàn ưu đãi liên quan đến thuế, phí và hoá đơn điện tử:

  • MỞ TÀI KHOẢN HỘ KINH DOANH 1 PHÚT - GIAO DỊCH 0 PHÍ - VẬN HÀNH 0 ĐỒNG:
    • 0 PHÍ GIAO DỊCH: Mở tài khoản hộ kinh doanh, giao dịch chuyển khoản miễn phí 100%, cam kết không có phí ẩn
    • 0 PHÍ QUẢNG BÁ: Miễn phí hiển thị ưu đãi của shop tới 25 triệu khách hàng trong hệ sinh thái Techcombank
  • Liên kết eTax Mobile chỉ trong 1 phút, thực hiện nghĩa vụ đóng thuế dễ dàng
  • Tặng U-Point tương đương 20% giá trị thanh toán thuế đầu tiên qua eTax Mobile (tối đa 500,000 điểm/giao dịch)
  • Cộng thêm đến 1.2%/năm lãi suất khi gửi tiết kiệm từ 6 tháng
  • Cộng thêm 1% lợi suất Sinh lời tự động lên tới 6.5% khi kích hoạt Sinh Lời Tự Động 2.0
  • Các gói vay tín chấp với hạn mức lên tới 1 tỷ VND, miễn lãi trong 7 ngày đầu và giảm lãi suất trong toàn bộ thời gian vay
  • Các gói vay thế chấp với hạn mức lên tới 30 tỷ VND cùng mức lãi suất ưu đãi

Lưu ý: Ưu đãi có thể thay đổi tuỳ theo chính sách của Techcombank tại từng thời kỳ. Khám phá các ưu đãi mới nhất tại trang Giải pháp và dịch vụ ngân hàng tối ưu cho chủ hộ kinh doanh bán lẻ.

Techcombank đồng hành cùng hộ kinh doanh thích ứng chính sách mới.

Techcombank đồng hành cùng hộ kinh doanh thích ứng chính sách mới.

>>> Tìm hiểu về hộ kinh doanh cá thể trong bài Hộ kinh doanh cá thể là gì? Quy định về hộ kinh doanh 2026.

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải đóng thuế từ năm 2026?

Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. Trường hợp doanh thu trên 1 tỷ đồng, nghĩa vụ thuế được xác định theo phương pháp và mức doanh thu tương ứng.

5.2. Hạn nộp tờ khai thuế hộ kinh doanh theo quý là khi nào?

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo quý phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; nếu kê khai theo tháng thì chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.

5.3. Hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử nộp thuế GTGT thế nào?

Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế GTGT thay cho hộ kinh doanh, theo tỷ lệ thuế quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Bài viết trên đây đã giúp bạn trả lời câu hỏi “hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào?”, cũng như hướng dẫn về nghĩa vụ kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026. Quá trình chuyển đổi sang kê khai điện tử đòi hỏi sự chủ động, nhưng đồng thời cũng mang lại sự minh bạch và hiệu quả. Hãy tận dụng các công cụ công nghệ và giải pháp tài chính toàn diện để biến thách thức thành lợi thế cạnh tranh.

>>> Có thể bạn quan tâm: Techcombank đồng hành cùng Hộ kinh doanh chuyển đổi lên Doanh nghiệp, khám phá ngay giải pháp giúp các chủ hộ kinh doanh tự tin gia nhập sân chơi doanh nghiệp.

Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây: