| Mở tài khoản hộ kinh doanh nhanh chóng tại Techcombank |  |
Tag:
Cẩm nang toàn diện về nghĩa vụ thuế Hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 1/1/2026. Hướng dẫn cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ đóng thuế như nào kể từ 1/1/2026? Bài viết này sẽ giải đáp cách tính thuế, cách kê khai thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ đúng luật năm 2026.
| Bạn đọc lưu ý: Nội dung bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là 2 loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Ngoài ra còn có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường… (áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ đặc thù).
Theo luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được Quốc hội thông qua, từ năm 2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng với hộ kinh doanh đều được nâng lên 500 triệu VND (gấp 5 lần so với mức 100 triệu VND hiện tại).
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Theo luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được thông qua ngày 10/12/2025, từ ngày 1/1/2026, những hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 500 triệu VND trở lên tính theo năm dương lịch thì sẽ cần đóng thuế GTGT.
>>> Tìm hiểu về thuế GTGT trong bài Thuế VAT là gì? Quy định & cách tính mới nhất.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của chủ hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 500 triệu VND trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
Thuế được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Trong đó, tỷ lệ tính thuế theo từng ngành nghề như sau:
| STT | Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| 3 | Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| 4 | Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác | – | 5% |
| 5 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| 6 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Riêng hộ kinh doanh thương mại điện tử (sàn TMĐT), sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế GTGT thay. Tỷ lệ thuế GTGT được quy định theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP như sau:
| STT | Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN cá nhân cư trú | Thuế TNCN cá nhân không cư trú |
| 1 | Hàng hóa | 1% | 0.5% | 1% |
| 2 | Dịch vụ | 5% | 2% | 2% |
| 3 | Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 2% |
Cơ quan quản lý dự kiến chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo doanh thu hàng năm:
| Tiêu chí | Dưới 500 triệu VND (Nhóm 1) | Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ VND (Nhóm 2) | Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ VND (Nhóm 3) | Trên 50 tỷ VND (Nhóm 4) |
| Thuế VAT | Không chịu thuế | Doanh thu (x) tỷ lệ thuế GTGT theo ngành | ||
| Thuế TNCN | Miễn hoàn toàn | Lựa chọn cách tính:
- Cách 1: (Doanh thu - 500 triệu) x tỷ lệ TNCN theo ngành - Cách 2: (Doanh thu - chi phí) x 15% | (Doanh thu - chi phí) × 17% | (Doanh thu - chi phí) × 20% |
| Khai thuế VAT |
Không kê khai |
Theo quý | Theo tháng | |
| Khai thuế TNCN | Theo quý hoặc quyết toán năm (31/1 năm sau) | |||
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc | Bắt buộc (nếu doanh thu > 1 tỷ VND) | Bắt buộc | Bắt buộc |
Bảng tổng hợp quy định kê khai & cách tính thuế theo mức doanh thu hộ kinh doanh:
| Nhóm hộ kinh doanh | Mốc doanh thu | Cách tính thuế áp dụng | Thời điểm kê khai | Lưu ý quan trọng |
| Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu VND vào cuối năm | Trên 500 triệu VND/năm | Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu | Trước 31/1/2027 | Kê khai theo doanh thu thực tế cả năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu VND trong nửa đầu năm | Trên 500 triệu đồng/năm | Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu | 30/6 hoặc 30/7/2026 | Cách xử lý tương tự hộ mới kinh doanh |
| Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu VND đến dưới 3 tỷ VND | 500 triệu – dưới 3 tỷ VND/năm | Tỷ lệ thuế trên doanh thu | Theo kỳ kê khai tương ứng | Được giảm trừ 500 triệu VND trước khi tính thuế |
| Hộ kinh doanh doanh thu từ 3 tỷ VND trở lên | Từ 3 tỷ VND/năm | Thuế TNCN trên lãi (doanh thu – chi phí) | Theo quy định kỳ kê khai | Cần chuẩn bị chứng từ chi phí (hàng hóa, mặt bằng, nhân công…) |
| Hộ kinh doanh mới bắt đầu năm 2026 (hoạt động từ đầu năm) | Phát sinh trong năm | Áp dụng theo mức doanh thu thực tế | Tháng 7/2026 | Thời điểm kê khai linh hoạt |
| Hộ kinh doanh mới bắt đầu năm 2026 (cuối năm) | Phát sinh trong năm | Áp dụng theo mức doanh thu thực tế | Tháng 1/2027 | Áp dụng lùi thời hạn kê khai |
Thuế hộ kinh doanh hoàn toàn có thể khai báo online nên hộ kinh doanh cần tạo tài khoản thuế điện tử để thực hiện toàn bộ nghiệp vụ thuế. Có thể lựa chọn một trong hai phương thức:
(*) Nếu đã có tài khoản định danh điện tử VNeID (mức 2), có thể đăng nhập nhanh bằng VNeID để rút ngắn quy trình.
Hướng dẫn đăng ký tài khoản thuế điện tử.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp tờ khai thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Trang thông tin điện tử của Cục Thuế hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế.
Quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh trên tài khoản thuế điện tử được thực hiện theo trình tự sau:
Mốc thời gian quan trọng:
Các loại tờ khai thường dùng:
Kê khai thuế điện tử.
Sau khi hoàn tất tờ khai, người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng nhiều phương thức điện tử:
Hộ kinh doanh có thể đóng thuế qua 1 trong 3 kênh trên.
Người nộp thuế có thể tra cứu kết quả nộp thuế, giấy nộp tiền, nghĩa vụ thuế, thông báo từ cơ quan thuế để đảm bảo không phát sinh nợ thuế ngay trên eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử.
Từ năm 2026, việc chuyển đổi hoàn toàn sang nộp thuế kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động nâng cao năng lực quản lý. Công nghệ trở thành công cụ trọng yếu giúp tối ưu quy trình và kiểm soát dòng tiền.
Để hỗ trợ Hộ kinh doanh thích nghi với hoá đơn điện tử, chuyển đổi số và phát triển kinh doanh bền vững, Techcombank cung cấp gói giải pháp Quản lý tài chính toàn diện, hỗ trợ khách hàng quản lý kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng luật.
Techcombank đồng hành cùng hộ kinh doanh thích ứng chính sách mới.
>>> Khám phá chi tiết Giải pháp và dịch vụ ngân hàng tối ưu cho chủ hộ kinh doanh bán lẻ và bắt đầu trải nghiệm tiện ích ngay hôm nay!
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn về nghĩa vụ thuế Hộ kinh doanh kể từ năm 2026. Quá trình chuyển đổi sang kê khai điện tử đòi hỏi sự chủ động, nhưng đồng thời cũng mang lại sự minh bạch và hiệu quả. Hãy tận dụng các công cụ công nghệ và giải pháp tài chính toàn diện để biến thách thức thành lợi thế cạnh tranh.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:
