Sau năm 2025 với nhiều điều chỉnh chính sách, bước sang năm 2026, ngành Thuế chứng kiến loạt cải cách, bao gồm việc áp dụng các chính sách mới và triển khai thuế điện tử, khiến nhiều hộ kinh doanh có đôi phần hoang mang. Để giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, bài viết này sẽ hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ dễ hiểu, dễ thực hiện!
| Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
1. Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ đặc thù)
Trong năm 2025, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định, bao gồm các khoản thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh và lệ phí môn bài. Tuy nhiên, sau 01/01/2026, hộ kinh doanh đã được miễn lệ phí môn bài theo Nghị quyết 68-NQ/TW.
>>> Tìm hiểu về cách tính thuế GTGT trong bài Thuế VAT là gì? Quy định & cách tính mới nhất 2026.
Năm 2026 hộ kinh sẽ nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế tiêu thụ đặc biệt (tuỳ ngành hàng, dịch vụ).
2. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 1/1/2026
Thuế được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, tỷ lệ tính thuế theo từng ngành nghề như sau:
| STT | Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| 3 | Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| 4 | Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác | – | 5% |
| 5 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| 6 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Riêng hộ kinh doanh thương mại điện tử (sàn TMĐT), sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế GTGT thay. Tỷ lệ thuế GTGT được quy định theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP như sau:
| STT | Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN cá nhân cư trú | Thuế TNCN cá nhân không cư trú |
| 1 | Hàng hóa | 1% | 0.5% | 1% |
| 2 | Dịch vụ | 5% | 2% | 2% |
| 3 | Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 2% |
Cơ quan quản lý dự kiến chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo doanh thu hàng năm:
| Tiêu chí | Dưới 500 triệu VND (Nhóm 1) | Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ VND (Nhóm 2) | Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ VND (Nhóm 3) | Trên 50 tỷ VND (Nhóm 4) |
| Thuế VAT | Không chịu thuế | Doanh thu (x) tỷ lệ thuế GTGT theo ngành |
| Thuế TNCN | Miễn hoàn toàn | Lựa chọn cách tính:
- Cách 1: (Doanh thu - 500 triệu) x tỷ lệ TNCN theo ngành
- Cách 2: (Doanh thu - chi phí) x 15% | (Doanh thu - chi phí) × 17% | (Doanh thu - chi phí) × 20% |
| Khai thuế VAT |
Không kê khai |
Theo quý | Theo tháng |
| Khai thuế TNCN | Theo quý hoặc quyết toán năm (31/1 năm sau) |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc | Bắt buộc (nếu doanh thu > 1 tỷ VND) | Bắt buộc | Bắt buộc |
Bảng tổng hợp quy định kê khai & cách tính thuế theo mức doanh thu hộ kinh doanh:
| Nhóm hộ kinh doanh | Mốc doanh thu | Cách tính thuế áp dụng | Thời điểm kê khai | Lưu ý quan trọng |
| Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu VND vào cuối năm | Trên 500 triệu VND/năm | Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu | Trước 31/1/2027 | Kê khai theo doanh thu thực tế cả năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu VND trong nửa đầu năm | Trên 500 triệu đồng/năm | Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu | 30/6 hoặc 30/7/2026 | Cách xử lý tương tự hộ mới kinh doanh |
| Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu VND đến dưới 3 tỷ VND | 500 triệu – dưới 3 tỷ VND/năm | Tỷ lệ thuế trên doanh thu | Theo kỳ kê khai tương ứng | Được giảm trừ 500 triệu VND trước khi tính thuế |
| Hộ kinh doanh doanh thu từ 3 tỷ VND trở lên | Từ 3 tỷ VND/năm | Thuế TNCN trên lãi (doanh thu – chi phí) | Theo quy định kỳ kê khai | Cần chuẩn bị chứng từ chi phí (hàng hóa, mặt bằng, nhân công…) |
| Hộ kinh doanh mới bắt đầu năm 2026 (hoạt động từ đầu năm) | Phát sinh trong năm | Áp dụng theo mức doanh thu thực tế | Tháng 7/2026 | Thời điểm kê khai linh hoạt |
| Hộ kinh doanh mới bắt đầu năm 2026 (cuối năm) | Phát sinh trong năm | Áp dụng theo mức doanh thu thực tế | Tháng 1/2027 | Áp dụng lùi thời hạn kê khai
|
Cách tính thuế hộ kinh doanh có một số thay đổi trong năm 2026.
3. Quy định về ngưỡng chịu thuế
Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh (từ 500 triệu VND trở xuống) thuộc diện không chịu thuế theo quy định tại luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).
4. 3 hình thức nộp thuế hộ kinh doanh
Người nộp thuế có thể thực hiện nghĩa vụ qua 3 hình thức:
Trên đây là cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ mới nhất. Việc kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn chính là góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:
