Cách tính thuế Hộ kinh doanh nhỏ lẻ năm 2026 mới nhất

Sau năm 2025 với nhiều điều chỉnh chính sách, bước sang năm 2026, ngành Thuế chứng kiến loạt cải cách, bao gồm việc áp dụng các chính sách mới và triển khai thuế điện tử, khiến nhiều hộ kinh doanh có đôi phần hoang mang. Để giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, bài viết này sẽ hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo từng nhóm 1,2,3,4 dễ hiểu, dễ thực hiện!

1. Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ đặc thù)

Trong kỳ tính thuế năm 2025, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định, bao gồm các khoản thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh và lệ phí môn bài. Tuy nhiên, sau 01/01/2026, hộ kinh doanh đã được miễn lệ phí môn bài theo Nghị quyết 68-NQ/TW.

>>> Tìm hiểu về cách tính thuế GTGT trong bài Thuế VAT là gì? Quy định & cách tính mới nhất 2026.

Năm 2026 hộ kinh sẽ nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế tiêu thụ đặc biệt (tuỳ ngành hàng, dịch vụ).

2. Cách xác định doanh thu khi tính thuế

Doanh thu để xác định thuế được hiểu là toàn bộ số tiền mà hộ kinh doanh thực tế được hưởng từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Nguyên tắc ghi nhận: Tính trên toàn bộ số tiền phát sinh, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa
• Các khoản bao gồm: Doanh thu bán hàng, tiền công, tiền gia công; các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán; các khoản trợ giá, phụ thu, phí thu thêm; tiền bồi thường vi phạm hợp đồng và các doanh thu khác
• Các khoản loại trừ: Không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại

Để xác định đúng nghĩa vụ thuế của mình, hộ kinh doanh cần theo dõi, kê khai đầy đủ, trung thực toàn bộ doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh. Việc kê khai đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh tránh được sai sót, rủi ro về thuế và yên tâm tập trung cho hoạt động kinh doanh lâu dài.

3. Quy định về ngưỡng chịu thuế

Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh (từ 01 triệu VND trở xuống) thuộc diện không chịu thuế theo quy định tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.

4. Cách tính thuế GTGT

Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cụ thể:

Trong đó tỷ lệ % thuế GTGT được tính như sau:

5. Cách tính thuế TNCN

Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định theo một trong hai phương pháp sau:

5.1. Phương pháp nộp thuế trên doanh thu tính thuế

Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ VND lựa chọn phương pháp này.

Trong đó thuế suất TNCN được tính như sau:

5.2. Phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế

Áp dụng với tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ VND (trừ trường hợp nộp thuế trên doanh thu tính thuế):

Trong đó:

1- Thuế suất được tính như sau:

2- Chi phí hợp lý, hợp lệ được xác định như sau:

Một khoản chi được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập tính thuế TNCN nếu đáp ứng đồng thời 3 điều kiện:

• Phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ và kế toán
• Thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên cho mỗi lần thanh toán

Chi tiết các khoản chi được trừ:

Chi tiết các khoản chi được trừ.

Chi tiết các khoản chi không được trừ:

Chi tiết các khoản chi không được trừ.

6. Kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cần tạo tài khoản thuế điện tử để thực hiện toàn bộ nghiệp vụ thuế. Có thể lựa chọn một trong hai phương thức:

• Cách 1: Đăng ký trên eTax Mobile (*)
• Cách 2: Đăng ký trên Cổng thông tin Thuế điện tử https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin

(*) Nếu đã có tài khoản định danh điện tử VNeID (mức 2), có thể đăng nhập nhanh bằng VNeID để rút ngắn quy trình.

Quy trình kê khai thuế điện tử được thực hiện theo trình tự sau:

• Bước 1: Đăng nhập hệ thống
• Bước 2: Tìm mục Kê khai thuế, nhập doanh thu, loại thuế, kỳ tính thuế và tải lên các giấy tờ liên quan (hợp đồng, biên bản nghiệm thu…)
• Bước 3: Xác nhận và nộp tờ khai bằng OTP hoặc chữ ký số, lưu trữ tờ khai dưới dạng PDF/XML để đối chiếu sau này

Sau khi hoàn tất tờ khai, người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng nhiều phương thức điện tử:

• Cách 1: Qua eTax Mobile
• Cách 2: Qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế
• Cách 3: Qua hệ thống Thuế điện tử eTax (phân hệ cá nhân)

Người nộp thuế có thể tra cứu kết quả nộp thuế, giấy nộp tiền, nghĩa vụ thuế, thông báo từ cơ quan thuế để đảm bảo không phát sinh nợ thuế ngay trên eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử.

>>> Xem hướng dẫn chi tiết trong bài Thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026: Cách tính & kê khai mới nhất

7. Hộ kinh doanh quản lý kinh doanh dễ dàng, đóng thuế “nhẹ tênh” với bộ giải pháp từ Techcombank

Thực tế, hộ kinh doanh hiện nay thường được chia thành 2 nhóm theo doanh thu:

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm cần:
  • Đăng ký tài khoản Hộ Kinh doanh và kê khai tài khoản với cơ quan thuế
  • Xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
  • Chuẩn bị sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu - 1 tỷ VND/năm cần:
  • Đăng ký tài khoản kê khai với cơ quan thuế
  • Tách bạch tiền kinh doanh với chi tiêu cá nhân
  • Lưu trữ dữ liệu bán hàng, đơn hàng, chứng từ để thuận tiện kê khai và đối soát về sau

Đồng hành cùng hộ kinh doanh trên hành trình vận hành bài bản hơn mỗi ngày, Techcombank mang đến giải pháp Tài khoản Hộ Kinh doanh Techcombank:

• Giúp thu – chi tách bạch, quản lý dòng tiền rõ ràng
• Liên kết eTax dễ dàng, kê khai thuế nhẹ nhàng
• Không cần tài sản đảm bảo, có sẵn nguồn tiền dự phòng tới 1 tỷ VND để đáp ứng nhu cầu nhập hàng, thanh toán lương, giải ngân nhanh trong vài phút
• Nhận ngay gói ưu đãi giá trị tới 16 triệu VND
• Miễn phí duy trì và sử dụng tài khoản Hộ kinh doanh

>>> Tiết kiệm chi phí và tối ưu lợi nhuận bằng cách mở tài khoản hộ kinh doanh trên Techcombank Mobile ngay hôm nay!

Giao dịch 0 đồng, vận hành 0 phí với tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank.

Mở tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank, chủ cửa hàng sẽ có cơ hội tiếp cận hệ sinh thái “trợ thủ” kinh doanh đắc lực:

• Ứng dụng quản lý bán hàng Techcombank T-Shop:
  • Xuất hoá đơn điện tử và kê khai thuế đúng chuẩn
  • Quản lý bán hàng và cửa hàng hiệu quả - Theo dõi toàn bộ đơn hàng, quét QR gọi món tại bàn, quản lý thực đơn, cấp quyền cho nhân viên, theo dõi nhiều cửa hàng và chi nhánh cùng lúc
  • Tích hợp đa dạng phương thức nhận thanh toán - Mã QR Cửa hàng, SoftPOS, SmartPOS, Loa thông báo
  • Theo dõi hiệu quả kinh doanh - Báo cáo doanh thu/đơn hàng/sản phẩm bán chạy trực quan, gợi ý kế hoạch kinh doanh, tư vấn tối ưu tiền nhàn rỗi, khuyến nghị phương án vay vốn
  • Chăm sóc khách hàng - Quản lý thông tin và phản hồi của khách hàng, chương trình khách hàng thân thiết, tích điểm - đổi quà
  • Triển khai tiếp thị và khuyến mại - Tiếp cận đến 25 triệu khách hàng trong hệ sinh thái Techcombank
• Giải pháp nhận thanh toán:
  • Mã QR cửa hàng - Nhận thanh toán siêu nhanh, vận hành siêu dễ
  • Loa bán hàng - Thông báo biến động số dư qua thiết bị loa kết nối với tài khoản Hộ kinh doanh
  • Tap to Pay - Thanh toán nhanh chóng bằng cách chạm vào chip NFC trên mã QR Cửa hàng được trưng bày tại quầy thu ngân
  • SmartPOS - Nhận thanh toán bằng tất cả các hình thức, tạo mã QR động đúng với giá trị đơn hàng
  • SoftPOS - Chấp nhận thanh toán thẻ, QR ngay trên chính thiết bị di động
  • Voice OTT - Thông báo biến động số dư bằng giọng nói trên điện thoại của chủ cửa hàng
• Giải pháp cấp vốn kinh doanh linh hoạt:
  • Tài khoản thấu chi ShopCash: Hạn mức vốn sẵn đến 1 tỷ VND, không cần tài sản thế chấp, linh hoạt trả nợ gốc bất cứ lúc nào, không phí trả nợ trước hạn, dễ dàng sử dụng bằng cách chuyển khoản hoặc quét mã QR thanh toán như tài khoản thông thường, thủ tục đơn giản, đăng ký ngay trên Techcombank Mobile
  • Vay thế chấp kinh doanh ShopCredit: Nguồn vốn vững vàng đến 30 tỷ VND, linh hoạt chứng minh nguồn thu - không giới hạn loại chứng từ, thủ tục đơn giản, giải ngân nhanh chóng
  • Vay tín chấp trả góp: Hạn mức vay lên đến 1 tỷ VND, không cần tài sản thế chấp, thời gian vay linh hoạt từ 3 - 36 tháng
• Giải pháp tối ưu tiền nhàn rỗi với Sinh Lời Tự Động: Chủ Hộ kinh doanh mở tài khoản thanh toán cho Hộ kinh doanh Techcombank và bật Sinh Lời Tự Động trên tối đa 4 tài khoản để toàn bộ số dư tài khoản vừa tự động sinh lời vừa luôn sẵn sàng cho chi tiêu. Số dư càng nhiều, tiền lời nhận được càng nhiều
• Liên kết eTax Mobile để thực hiện nghĩa vụ thuế: Liên kết chỉ trong 1 phút, thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng
• Ưu đãi đa tầng: Miễn nhiều loại phí tài khoản Hộ kinh doanh; hoàn tiền, tặng tiền, sử dụng miễn phí Loa bán hàng, Voice OTT, mã QR Cửa hàng; tặng đến 5,000 hóa đơn điện tử, miễn phí 1 năm chữ ký số , miễn phí xuất hóa đơn điện tử , miễn phí 3 tháng kê khai thuế và nộp thuế trực tiếp qua ứng dụng , miễn phí gói tư vấn chuyên sâu đến 7.5 triệu VND…

Lưu ý: Hạn mức/nguồn vốn và lãi suất áp dụng theo điều kiện, điều khoản Techcombank từng thời kỳ.

Kinh doanh nhẹ tênh với trợ thủ đắc lực từ Techcombank.

Trên đây là cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ mới nhất. Việc kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn chính là góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững.

>>> Có thể bạn quan tâm: Techcombank đồng hành cùng Hộ kinh doanh chuyển đổi lên Doanh nghiệp, khám phá ngay giải pháp giúp các chủ hộ kinh doanh tự tin gia nhập sân chơi doanh nghiệp

Lưu ý: Thông tin trong bài viết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:

• Hệ thống chi nhánh/phòng giao dịch Techcombank trên toàn quốc
• Trung tâm Dịch vụ khách hàng (hotline 24/7): 1800 588822 (trong nước) hoặc +84 24 39446699 (quốc tế)
• Email: call_center@techcombank.com.vn