Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào  từ năm 2026 là vấn đề được nhiều hộ kinh doanh quan tâm khi hàng loạt quy định mới về thuế chính thức có hiệu lực. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ các quy định quan trọng về thuế hộ kinh doanh 2026, cách tính thuế, hồ sơ kê khai và quy trình nộp thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ trong quá trình kinh doanh.

Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank.

1. Các quy định về thuế Hộ kinh doanh có hiệu lực từ 2026

Đóng thuế là nghĩa vụ mà hộ kinh doanh cần thực hiện trong suốt quá trình hoạt động để tuân thủ quy định của pháp luật. Để thực hiện đúng nghĩa vụ này, hộ kinh doanh cần nắm được danh sách các văn bản pháp lý quan trọng quy định về thuế và quản lý thuế đối như sau:

Các chính sách thuế mới từ năm 2026 thay đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế và chấm dứt áp dụng phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh.Các chính sách thuế mới từ năm 2026 thay đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế và chấm dứt áp dụng phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh.

2. Các loại thuế, phí hộ kinh doanh cần nộp

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm có thể phải nộp các loại thuế sau tùy theo quy mô, ngành nghề và doanh thu:

Loại thuế

Nội dung

Đối tượng áp dụng

Thuế GTGT

Thuế GTGT là khoản thuế tính trên hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình kinh doanh. Với hộ kinh doanh, số thuế phải nộp được xác định theo doanh thu và phương pháp tính thuế theo quy định

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm

Thuế TNCN

Thuế TNCN là khoản thuế tính trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân/hộ kinh doanh. Khoản thuế này được xác định dựa trên doanh thu hoặc thu nhập tính thuế theo quy định từng trường hợp

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu áp dụng với một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù, thường có tính xa xỉ hoặc không khuyến khích tiêu dùng. Loại thuế này nhằm điều tiết sản xuất, nhập khẩu, tiêu dùng, đồng thời góp phần tăng nguồn thu ngân sách Nhà nước

Hộ kinh doanh sản xuất rượu bia, thuốc lá, xăng, cung cấp dịch vụ vũ trường, karaoke...

Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên là một loại thuế gián thu mà cá nhân, tổ chức phải nộp cho nhà nước khi khai thác tài nguyên thiên nhiên

Hộ kinh doanh có hoạt động khai thác tài nguyên như khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm của rừng, hải sản tự nhiên, nước thiên nhiên...

Phí bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa (sau đây gọi chung là hàng hóa) khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường

Hộ kinh doanh khai thác khoáng sản

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND trên năm thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành.Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ VND/năm thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành.

3. Cách tính thuế Hộ kinh doanh

3.1. Cách tính thuế GTGT

Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cụ thể:

Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT

Trong đó tỷ lệ % thuế GTGT được tính như sau:

Nhóm ngành nghề kinh doanh

Tỷ lệ % tính thuế GTGT

Phân phối, cung cấp hàng hóa

1%

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

5%

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

3%

Hoạt động kinh doanh khác

2%

3.2. Cách tính thuế TNCN

Thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định theo một trong hai phương pháp sau:

Phương pháp nộp thuế trên doanh thu tính thuế

Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ VND lựa chọn phương pháp này.

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế (doanh thu - 1 tỷ VND) x Thuế suất TNCN

Trong đó thuế suất TNCN được tính như sau:

Nhóm ngành nghề kinh doanh

Thuế suất Thuế TNCN (%)

Phân phối, cung cấp hàng hóa

0.5%

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

2%

Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp

5%

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

1.5%

Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo

5%

Hoạt động kinh doanh khác

1%

Phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế

Áp dụng với tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ VND (trừ trường hợp nộp thuế trên doanh thu tính thuế):

Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý, hợp lệ

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thuế suất được tính như sau:

Mức doanh thu năm

Thuế suất TNCN

Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ VND

15%

Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ VND

17%

Doanh thu trên 50 tỷ VND

20%

Chi phí hợp lý, hợp lệ được xác định như sau:

Một khoản chi được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập tính thuế TNCN nếu đáp ứng đồng thời 3 điều kiện:

  • Phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
  • Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ và kế toán
  • Thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 5 triệu VND trở lên cho mỗi lần thanh toán

Chi tiết các khoản chi được trừ:

Chi tiết các khoản chi được trừ.Chi tiết các khoản chi được trừ.

Chi tiết các khoản chi không được trừ:

Chi tiết các khoản chi không được trừ.Chi tiết các khoản chi không được trừ.

4. Cách kê khai thuế Hộ kinh doanh

Theo Thông báo 85/TB-CT năm 2026 quy định thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh như sau: Hộ kinh doanh có doanh thu đến 1 tỷ VND thường kê khai theo năm, doanh thu trên 1 tỷ đến 50 tỷ VND kê khai theo quý, doanh thu trên 50 tỷ VND kê khai theo tháng.

>>> Truy cập Sổ tay hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho Hộ kinh doanh & Cá nhân kinh doanh để cập nhật Hướng dẫn kê khai, nộp thuế cụ thể cho từng trường hợp. 

Hộ kinh doanh cần tạo tài khoản thuế điện tử để thực hiện toàn bộ nghiệp vụ thuế. Có thể lựa chọn một trong hai phương thức:

(*) Nếu đã có tài khoản định danh điện tử VNeID (mức 2), có thể đăng nhập nhanh bằng VNeID để rút ngắn quy trình.

Quy trình kê khai thuế điện tử được thực hiện theo trình tự sau:

  • Bước 1: Đăng nhập hệ thống
  • Bước 2: Tìm mục Kê khai thuế, nhập doanh thu, loại thuế, kỳ tính thuế và tải lên các giấy tờ liên quan (hợp đồng, biên bản nghiệm thu…)
  • Bước 3: Xác nhận và nộp tờ khai bằng OTP hoặc chữ ký số, lưu trữ tờ khai dưới dạng PDF/XML để đối chiếu sau này

Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế qua eTax Mobile.Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế qua eTax Mobile.

5. Cách nộp thuế Hộ kinh doanh

Sau khi hoàn tất tờ khai, người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng nhiều phương thức điện tử:

  • Cách 1: Qua eTax Mobile
    • Nộp trực tiếp bằng cách nhập mã số thuế và chọn kỳ hạn
    • Nộp qua tài khoản ngân hàng: chọn ngân hàng liên kết, xác nhận thanh toán
    • Nộp bằng mã QR Code: hệ thống tạo mã QR, người nộp thuế quét để thanh toán nhanh
  • Cách 2: Qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế
    • Truy cập https://dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng VNeID
    • Lập giấy nộp tiền, điền thông tin người nộp thuế, cơ quan quản lý, loại thuế, kỳ tính thuế
    • Xác nhận bằng OTP/ứng dụng VNeID, hoàn tất thanh toán
  • Cách 3: Qua hệ thống Thuế điện tử eTax (phân hệ cá nhân)
    • Có thể lập giấy nộp tiền thủ công hoặc sử dụng chức năng “Tra cứu” để nộp nhanh các khoản đã có ID
    • Hệ thống hỗ trợ lập giấy nộp tiền tự động cho các khoản thuế đến hạn
    • Sau khi xác nhận và thanh toán, chứng từ nộp thuế sẽ được lưu trữ điện tử để tra cứu

Hộ kinh doanh có thể nộp thuế trực tuyến thông qua các nền tảng thuế điện tử theo quy định.Hộ kinh doanh có thể nộp thuế trực tuyến thông qua các nền tảng thuế điện tử theo quy định.

Việc kê khai và nộp thuế sẽ thuận tiện hơn khi hộ kinh doanh có dữ liệu doanh thu rõ ràng, dòng tiền minh bạch và chứng từ được lưu trữ đầy đủ. Để chủ động quản lý dòng tiền, xuất hoá đơn, kê khai và nộp thuế, chủ hộ kinh doanh có thể tham khảo bộ giải pháp phần mềm bán hàng T-Shop và Tài khoản Hộ kinh doanh từ Techcombank.

Với T-Shop, chỉ cần 2 phút đăng ký, chủ hộ sẽ nhận ngay phần mềm quản lý hiệu quả kinh doanh, theo dõi dòng tiền, xuất hóa đơn ngay trên điện thoại:

  • Xuất hoá đơn đơn điện tử chỉ trong 5 giây:
    • Miễn phí 5,000 hóa đơn điện tử
    • Miễn phí 1 năm chữ ký số​
    • Hỗ trợ đăng ký, xuất hóa đơn nhanh chóng và theo dõi hóa đơn trực tiếp trên nền tảng ​
    • Miễn phí xuất hóa đơn điện tử​
  • Đơn giản các thủ tục về thuế:
    • Miễn phí 3 tháng kê khai thuế và nộp thuế trực tiếp qua ứng dụng​
    • Tự động hóa quy trình lưu trữ dữ liệu và kê khai thuế theo chuẩn mẫu cơ quan Thuế
    • Cho phép kết nối với các đại lý dịch vụ kế toán thuế trong trường hợp thuê ngoài
  • Miễn phí gói tư vấn chuyên sâu đến 7.5 triệu VND:
    • Voucher miễn phí tư vấn chuyên sâu 1 - 1 cho chủ hộ kinh doanh
    • Trọn gói dịch vụ tư vấn thành lập hộ kinh doanh​
    • Kết nối mạng lưới chuyên gia và đại lý thuế uy tín để tối ưu nghĩa vụ thuế
    • Đồng hành cùng hộ kinh doanh trong lộ trình chuyển đổi lên doanh nghiệp qua các đối tác uy tín
  • Theo dõi hiệu quả kinh doanh và dòng tiền:
    • Tích hợp đa dạng phương thức nhận thanh toán, tự động đối soát với tài khoản Techcombank: Tích hợp sẵn Mã QR Cửa hàng và SoftPOS, miễn phí Loa thông báo (Soundbox) và thiết bị SmartPOS
    • Báo cáo doanh thu trực quan: Nắm bắt doanh thu, đơn hàng, sản phẩm bán chạy; khuyến nghị kế hoạch kinh doanh hiệu quả cho tháng/quý/năm tiếp theo và tư vấn tối ưu tiền nhàn rỗi, khuyến nghị phương án vay vốn khi có cảnh báo thiếu hụt dòng tiền

Ngoài ra, T-Shop còn hỗ trợ nhiều tính năng ưu việt giúp chủ cửa hàng tối ưu vận hành, quản lý hiệu quả, bứt phá doanh thu:

  • Quản lý bán hàng và cửa hàng: Theo dõi toàn bộ đơn hàng, quét QR gọi món tại bàn, bán hàng với mã vạch (barcode), quản lý thực đơn, quản lý nhân viên, quản lý nhiều cửa hàng/chi nhánh cùng lúc
  • Chăm sóc khách hàng: Quản lý thông tin và phản hồi của khách hàng, chương trình khách hàng thân thiết, tích điểm - đổi quà
  • Triển khai tiếp thị và khuyến mại với ShopDeals - Tiếp cận đến 25 triệu khách hàng trong hệ sinh thái Techcombank khi tham gia Giải pháp tài chính và quảng bá cho Hộ kinh doanh
  • Tiếp cận nguồn vốn siêu tốc: Cung cấp các gói vay (ShopCredit, ShopCash, Vay tín chấp trả góp) dựa trên dòng tiền thực tế
  • Sinh Lời Tự Động: Tiền nhàn rỗi trong tài khoản thanh toán tự động sinh lời với lợi suất lên đến 6.5%/năm

Techcombank T Shop hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý doanh thu, xuất hóa đơn và nhận ưu đãi thuế đặc quyền.Techcombank T-Shop hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý doanh thu, xuất hóa đơn và nhận ưu đãi thuế đặc quyền.

Với Tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank, chủ hộ có thể tách bạch dòng tiền kinh doanh và dòng tiền cá nhân, liên kết eTax Mobile để thực hiện nghĩa vụ thuế nhanh chóng, thuận tiện.   

Khi sử dụng Tài khoản Hộ kinh doanh, chủ hộ còn có cơ hội nhận thêm nhiều ưu đãi hấp dẫn như:

  • Mở tài khoản hộ kinh doanh 1 phút - giao dịch 0 phí - vận hành 0 đồng
  • Cộng thêm đến 1.2%/năm lãi suất khi gửi tiết kiệm từ 6 tháng
  • Cộng thêm 1% lợi suất Sinh Lời Tự Động lên tới 6.5% khi kích hoạt Sinh Lời Tự Động 2.0
  • Các gói vay tín chấp với hạn mức lên tới 1 tỷ VND, miễn lãi trong 7 ngày đầu và giảm lãi suất trong toàn bộ thời gian vay
  • Các gói vay thế chấp với hạn mức lên tới 30 tỷ VND cùng mức lãi suất ưu đãi

Lưu ý: Ưu đãi có thể thay đổi tuỳ theo chính sách của Techcombank tại từng thời kỳ. Khám phá các ưu đãi mới nhất tại trang Giải pháp và dịch vụ ngân hàng tối ưu cho chủ hộ kinh doanh bán lẻ.

Tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank Trợ thủ quản lý tài chính đắc lực cho chủ hộ.Tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank - Trợ thủ quản lý tài chính đắc lực cho chủ hộ.

6. Câu hỏi thường gặp

6.1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ VND có cần kê khai thuế không?

Có. Theo Điều 8, Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ VND/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo thời hạn quy định.

6.2. Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Theo Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ VND/năm sẽ thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.

6.3. Hộ kinh doanh kê khai thuế chậm có sao không?

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP), hộ kinh doanh kê khai thuế chậm có bị phạt theo quy định của cơ quan thuế.

6.4. Hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không?

Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng, quý hoặc năm dương lịch thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này theo quy định.

Hộ kinh doanh chậm kê khai thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định pháp luật.Hộ kinh doanh chậm kê khai thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định pháp luật.

Có thể thấy, việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh hiện nay đã có nhiều thay đổi quan trọng so với trước đây. Do đó, nắm rõ hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định của pháp luật mà còn tạo nền tảng để hoạt động kinh doanh ổn định, minh bạch và bền vững.

Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây: