Trong nhiều năm, thuế khoán là phương pháp tính thuế quen thuộc đối với hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Tuy nhiên, trong giai đoạn 2025 - 2026, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý. Do đó, không ít chủ hộ băn khoăn thuế khoán hộ kinh doanh là gì, còn được áp dụng hay không, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế nào và cách tính thuế có gì khác so với trước đây.
|
Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
1. Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?
Theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, Khoản 7 và Khoản 9 Điều 3 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, thuế khoán hộ kinh doanh là hình thức quản lý thuế mà trong đó, cơ quan thuế sẽ tiến hành ấn định một mức doanh thu cố định (gọi là doanh thu khoán) trong một năm cho hộ kinh doanh, dựa trên các tiêu chí về ngành nghề, quy mô, diện tích và địa điểm hoạt động.
Từ mức doanh thu ấn định này, cơ quan chức năng sẽ tính ra số tiền thuế cố định hộ kinh doanh phải nộp định kỳ (hàng tháng hoặc hàng quý), bất kể doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ đó cao hay thấp.
Thông thường, mức thuế khoán này sẽ bao gồm hai sắc thuế chính: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Ví dụ về thuế khoán hộ kinh doanh: Một hộ kinh doanh tạp hóa tại trung tâm Hà Nội được cơ quan thuế xác định doanh thu khoán là 300 triệu VND/năm. Trên cơ sở đó, cơ quan thuế tính số thuế phải nộp và thông báo cho hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Thuế khoán từng giúp đơn giản hóa việc quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Tuy nhiên, phương pháp này cũng tồn tại một số hạn chế trong việc phản ánh chính xác doanh thu thực tế phát sinh.
Thuế khoán tồn tại một số hạn chế trong việc phản ánh chính xác doanh thu thực tế phát sinh.
2. Thuế khoán từng áp dụng với hộ kinh doanh nào?
Theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.”
3. Năm 2026 còn áp dụng thuế khoán không?
Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội, kể từ ngày 1/1/2026, Việt Nam chấm dứt và xóa bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Từ 1/12026 trở đi, tất cả các hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai.
Theo đó, hộ kinh doanh phải tự theo dõi doanh thu, chi phí thực tế (hoặc áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu thực tế tùy quy mô) để tự kê khai và nộp thuế. Đồng thời, ngưỡng doanh thu được miễn thuế cũng đã được điều chỉnh tăng lên rõ rệt (dưới 1 tỷ VND/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN).
|
Một số điểm hộ kinh doanh cần lưu ý:
- Doanh thu phát sinh từ năm 2026 trở đi không được quản lý theo cơ chế thuế khoán
- Hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi doanh thu thực tế phát sinh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới
- Việc bãi bỏ thuế khoán không đồng nghĩa với việc phát sinh truy thu thuế đối với các năm trước nếu hộ kinh doanh đã thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định tại thời điểm đó
Ví dụ: Hộ kinh doanh A đã nộp thuế khoán đầy đủ trong năm 2025 theo thông báo của cơ quan thuế. Khi chính sách thuế khoán chấm dứt từ 1/1/2026, hộ kinh doanh này không bị truy thu thuế chỉ vì doanh thu thực tế năm 2026 cao hơn doanh thu khoán của năm 2025. |
Việc bãi bỏ thuế khoán được kỳ vọng sẽ giúp hoạt động quản lý thuế minh bạch hơn, đồng thời tạo môi trường kinh doanh bình đẳng giữa các hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
4. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào trong năm 2026?
Từ 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ phải nộp các loại thuế sau tùy theo quy mô, ngành nghề và doanh thu:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là hai loại thuế chủ yếu áp dụng đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của hộ kinh doanh khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ VND/năm theo quy định của luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được thông qua ngày 10/12/2025
- Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hộ kinh doanh sản xuất rượu bia, thuốc lá, xăng, cung cấp dịch vụ vũ trường, karaoke...
- Thuế tài nguyên đối với hộ kinh doanh có hoạt động khai thác tài nguyên như khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm của rừng, hải sản tự nhiên, nước thiên nhiên...
- Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản
Các loại thuế, phí hộ kinh doanh phải nộp kể từ 1/1/2026.
5. Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026
Sau khi thuế khoán được bãi bỏ, hộ kinh doanh cần thực hiện nghĩa vụ thuế trên cơ sở doanh thu thực tế phát sinh theo quy định của pháp luật thuế.
Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn có liên quan, số thuế phải nộp của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng theo từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.
- Bước 1: Xác định doanh thu tính thuế
- Bước 2: Xác định tỷ lệ thuế áp dụng
- Bước 3: Tính số thuế phải nộp dựa trên công thức:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
>>> Tìm hiểu chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh trong bài viết Cách tính thuế Hộ kinh doanh nhỏ lẻ năm 2026 mới nhất.
6. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai?
Việc bãi bỏ thuế khoán không chỉ làm thay đổi cách tính thuế mà còn thay đổi cách thức quản lý doanh thu và chứng từ của hộ kinh doanh.
Để thực hiện đúng quy định và hạn chế rủi ro về thuế, hộ kinh doanh nên lưu ý:
- Theo dõi doanh thu thực tế phát sinh: Doanh thu là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế. Việc ghi nhận đầy đủ doanh thu giúp hạn chế sai sót khi kê khai và quyết toán thuế
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ: Hóa đơn điện tử, chứng từ thanh toán và các hồ sơ liên quan cần được lưu giữ theo quy định để phục vụ việc đối chiếu, giải trình khi cần thiết
- Thực hiện đúng quy định về hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử cần thực hiện lập, quản lý và lưu trữ hóa đơn theo đúng quy định hiện hành
- Chủ động cập nhật chính sách thuế mới: Các quy định về thuế hộ kinh doanh có thể được điều chỉnh trong từng giai đoạn. Việc thường xuyên cập nhật thông tin giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế
- Quản lý dòng tiền minh bạch: Việc quản lý doanh thu và dòng tiền rõ ràng giúp hộ kinh doanh dễ dàng đối chiếu số liệu, giảm thiểu nguy cơ sai lệch khi thực hiện nghĩa vụ thuế
Các lưu ý để thực hiện đúng quy định và hạn chế rủi ro về thuế.
7. Techcombank đồng hành cùng hộ kinh doanh tuân thủ và làm đúng các nghĩa vụ thuế
Trong bối cảnh bãi bỏ thuế khoán và số hoá hoạt động quản lý thuế, việc theo dõi doanh thu, dòng tiền và giao dịch kinh doanh một cách minh bạch trở nên quan trọng hơn bao giờ hết.
Đồng hành cùng hộ kinh doanh trên hành trình vận hành bài bản hơn mỗi ngày, Techcombank mang đến bộ giải pháp hỗ trợ:
(1) Phần mềm quản lý bán hàng T-Shop:
- Xuất hoá đơn điện tử chỉ trong 5 giây: Thực hiện ngay trên ứng dụng, miễn phí 5,000 hoá đơn điện tử, miễn phí 1 năm chữ ký số, miễn phí xuất hóa đơn điện tử
- Kê khai thuế đúng chuẩn:
- Miễn phí 3 tháng kê khai thuế và nộp thuế trực tiếp qua ứng dụng
- Tự động hóa quy trình lưu trữ dữ liệu và kê khai thuế theo chuẩn mẫu cơ quan Thuế
- Cho phép kết nối với các đại lý dịch vụ kế toán thuế trong trường hợp thuê ngoài
- Miễn phí gói tư vấn chuyên sâu đến 7.5 triệu VND
- Quản lý bán hàng và cửa hàng hiệu quả:
- Lên đơn nhanh chóng, kiểm soát đơn dễ dàng: Theo dõi toàn bộ đơn hàng bao gồm tại bàn, mang về, giao đi; theo dõi hàng tồn kho
- Quét QR gọi món tại bàn: Khách tự xem menu, chọn món trên điện thoại, quán nhận thông tin ngay; tối ưu nguồn lực, hạn chế tối đa sai sót, nhầm lẫn món so với ghi chép thủ công
- Quản lý thực đơn thuận tiện: Thêm và sửa danh sách sản phẩm trong vài thao tác
- Quản lý nhân viên: Dễ dàng phân quyền cho nhân viên mọi lúc, mọi nơi
- Quản lý cửa hàng: Theo dõi nhiều cửa hàng và chi nhánh cùng lúc, không giới hạn thiết bị truy cập và số lượng điểm bán
- Theo dõi hiệu quả kinh doanh và dòng tiền:
- Tích hợp đa dạng phương thức nhận thanh toán, tự động đối soát với tài khoản Techcombank: Tích hợp sẵn Mã QR Cửa hàng và SoftPOS, miễn phí Loa thông báo (Soundbox) và thiết bị SmartPOS
- Báo cáo doanh thu trực quan: Nắm bắt doanh thu, đơn hàng, sản phẩm bán chạy; khuyến nghị kế hoạch kinh doanh hiệu quả cho tháng/quý/năm tiếp theo và tư vấn tối ưu tiền nhàn rỗi, khuyến nghị phương án vay vốn khi có cảnh báo thiếu hụt dòng tiền
- Tiếp cận nguồn vốn siêu tốc: Cung cấp các gói vay (ShopCredit, ShopCash, Vay tín chấp trả góp) dựa trên dòng tiền thực tế
- Sinh Lời Tự Động: Tiền nhàn rỗi trong tài khoản thanh toán tự động sinh lời với lợi suất lên đến 5.5%
- Chăm sóc khách hàng: Quản lý thông tin và phản hồi của khách hàng, chương trình khách hàng thân thiết, tích điểm - đổi quà
- Triển khai tiếp thị và khuyến mại: Tiếp cận đến 25 triệu khách hàng trong hệ sinh thái Techcombank
Trợ thủ quản lý bán hàng Techcombank T-Shop.
(2) Tài khoản thanh toán Hộ kinh doanh:
- Giúp thu - chi tách bạch, quản lý dòng tiền rõ ràng
- Liên kết eTax dễ dàng, kê khai thuế và nộp thuế nhẹ nhàng
- Giao dịch 0 phí, vận hành 0 đồng:
- 0 PHÍ GIAO DỊCH: Mở tài khoản hộ kinh doanh, giao dịch chuyển khoản miễn phí 100%, cam kết không có phí ẩn
- 0 PHÍ QUẢN LÝ: Miễn phí sử dụng 5 năm ứng dụng quản lý bán hàng T-Shop giúp việc vận hành bán hàng chuyên nghiệp, gọn gàng hơn
- 0 PHÍ QUẢNG BÁ: Miễn phí hiển thị ưu đãi của shop tới 25 triệu khách hàng trong hệ sinh thái Techcombank
- Tiếp cận đa dạng phương thức thanh toán như Mã QR Cửa hàng, Loa Ting Ting, SoftPOS, SmartPOS, Voice OTT, Tap to Pay
- Tiếp cận nguồn vốn siêu tốc (ShopCredit, ShopCash, Vay tín chấp trả góp)
- Lợi suất Sinh Lời Tự Động lên đến 5.5%
- Ưu đãi đa tầng:
- Tặng U-Point tương đương 20% giá trị thanh toán thuế đầu tiên qua eTax Mobile (tối đa 500,000 điểm/giao dịch)
- Cộng thêm đến 1.2%/năm lãi suất khi gửi tiết kiệm từ 6 tháng
- Cộng thêm 1% lợi suất Sinh lời tự động lên tới 5.5% khi kích hoạt Sinh Lời Tự Động 2.0
- Các gói vay tín chấp với hạn mức lên tới 1 tỷ VND, miễn lãi trong 7 ngày đầu và giảm lãi suất trong toàn bộ thời gian vay
- Các gói vay thế chấp với hạn mức lên tới 30 tỷ VND cùng mức lãi suất ưu đãi
Mở Tài khoản Hộ kinh doanh Techcombank để tận hưởng nhiều ưu đãi hấp dẫn.
Thuế khoán từng là phương pháp quản lý thuế quen thuộc đối với nhiều hộ kinh doanh. Tuy nhiên, từ 1/1/2026, phương pháp này không còn được áp dụng. Việc nắm rõ thuế khoán hộ kinh doanh là gì và các loại thuế phải nộp, cách tính thuế sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ, hạn chế rủi ro và thích ứng hiệu quả với những thay đổi của chính sách quản lý thuế hiện hành.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết chỉ mang tính tham khảo và có thể thay đổi theo từng thời điểm. Để cập nhật chính sách sản phẩm của Techcombank chính xác nhất, vui lòng truy cập các trang sản phẩm từ website Techcombank hoặc liên hệ các phương thức dưới đây:
