Miễn thuế TNCN 2026: Các khoản thu nhập được miễn và điều kiện

Tóm tắt nhanh:

• Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN gồm lãi tiền gửi, kiều hối, lương hưu, học bổng, tiền bồi thường, một số giao dịch bất động sản, thu nhập từ nông nghiệp và các khoản thu nhập đặc thù theo quy định
• Thu nhập miễn thuế, khoản không tính vào thu nhập chịu thuế và giảm trừ gia cảnh có cách xác định nghĩa vụ thuế khác nhau
• Người nộp thuế cần đáp ứng điều kiện miễn thuế, lưu chứng từ chứng minh và thực hiện thủ tục kê khai phù hợp với từng khoản thu nhập
• Thu nhập từ cho thuê nhà, bán hàng online, chuyển tiền từ nước ngoài hoặc cho cá nhân vay tiền không mặc nhiên được miễn thuế mà cần căn cứ vào bản chất giao dịch và quy định áp dụng

Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank.

STT

Khoản thu nhập được miễn thuế

Điều kiện, phạm vi áp dụng

1

Chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa người thân

Giữa vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột và các quan hệ khác theo quy định

2

Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất

Cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam; sở hữu, sử dụng tối thiểu 183 ngày và chuyển nhượng toàn bộ

3

Giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao

Đất được giao không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất

4

Thu nhập từ trực tiếp sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp và sản xuất muối

Sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường; người nộp thuế phải trực tiếp tham gia sản xuất theo quy định

5

Lợi tức cổ phần từ một số hoạt động nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản

Áp dụng với thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp và cá nhân tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản theo điều kiện quy định

6

Chuyển đổi đất nông nghiệp

Đất do Nhà nước giao để sản xuất, chuyển đổi nhằm hợp lý hóa sản xuất nhưng không thay đổi mục đích sử dụng

7

Lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, tiền gửi và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

Tiền gửi phải thuộc các hình thức và tổ chức nhận tiền gửi theo quy định; lãi bảo hiểm phải phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

8

Kiều hối

Tiền do thân nhân là người Việt Nam ở nước ngoài hoặc người Việt Nam ở nước ngoài gửi về; trường hợp thân nhân là người nước ngoài phải đáp ứng điều kiện theo quy định

9

Tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ và ngày không nghỉ phép

Phải phù hợp với điều kiện, thời gian và mức theo pháp luật lao động; phần vượt mức quy định không được miễn

10

Lương hưu và khoản chi từ quỹ hưu trí

Lương hưu do BHXH chi trả; khoản chi từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện

11

Học bổng

Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc từ tổ chức trong, ngoài nước theo chương trình hỗ trợ của tổ chức

12

Tiền bồi thường

Bồi thường theo hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; tai nạn lao động, Nhà nước và các trường hợp khác theo quy định

13

Thu nhập từ tổ chức, quỹ từ thiện

Tổ chức, quỹ được cơ quan có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không vì lợi nhuận

14

Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài

Viện trợ của Chính phủ hoặc tổ chức phi chính phủ vì mục đích từ thiện, nhân đạo và được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt

15

Tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam

Làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế

16

Thu nhập từ cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác thủy sản xa bờ

Cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu hoặc làm việc trên tàu

17

Chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải, tín chỉ carbon và một số thu nhập từ trái phiếu xanh

Áp dụng với chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải, tín chỉ carbon; lãi trái phiếu xanh và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành

18

Tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo

Nhiệm vụ phải đáp ứng điều kiện theo pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo

19

Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo

Kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định

20

Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia và sáng lập viên trong hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo

Áp dụng với các đối tượng, dự án, doanh nghiệp và quỹ đầu tư thuộc phạm vi pháp luật quy định

21

Tiền lương, tiền công của một số chuyên gia nước ngoài và cá nhân làm việc cho tổ chức quốc tế, lực lượng gìn giữ hòa bình

Phải thuộc đúng chương trình, dự án, tổ chức và điều kiện được quy định

22

Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên

Phần thu nhập nhận được sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN

Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng là một trong những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định. Nếu bạn đang có khoản tiền nhàn rỗi và muốn lựa chọn hình thức gửi phù hợp với nhu cầu, có thể tham khảo các giải pháp Gửi tiết kiệm tại Techcombank.

Khoản

Cách xử lý khi tính thuế

Ví dụ

Thu nhập được miễn thuế

Không tính vào thu nhập chịu thuế nếu thuộc đúng trường hợp và điều kiện được pháp luật quy định

Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, kiều hối

Khoản không tính vào thu nhập chịu thuế

Không đưa vào thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đúng điều kiện, mức và phạm vi quy định

Một số phụ cấp, trợ cấp; khoản chi phục vụ công việc theo quy định

Giảm trừ gia cảnh

Được trừ khỏi thu nhập chịu thuế để xác định thu nhập tính thuế

Giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc đủ điều kiện

Các khoản bảo hiểm, đóng góp được trừ

Được trừ khỏi thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập tính thuế theo quy định

BHXH, BHYT, BHTN và các khoản bảo hiểm, đóng góp thuộc diện được trừ